Как типът на юридическото лице влияе върху продажбата на моя бизнес?

Влияе ли правната структура на моя бизнес субект (корпорация, дружество с ограничена отговорност и др.) върху начина, по който е структурирана продажбата на моя бизнес?

Абсолютно, видът бизнес субект, който имате, играе ключова роля при оформянето на структурата на сделката за продажба. Това е решаващ фактор, който изисква внимателно обмисляне много преди започване на процеса на продажба.

Едно от най-важните съображения при определяне на структурата на продажбата на вашия бизнес е данъчното облагане. Федералните и щатските данъци могат да окажат значително влияние върху дела от приходите, който в крайна сметка ще запазите от продажбата.

Конкретният вид и обхват на данъците, които влизат в сила, зависят пряко от това дали вашата компания оперира като едноличен търговец, партньорство или корпорация.

Предстоящата статия предоставя общ преглед на ключовите разлики между различните видове юридически лица в контекста на продажбите на бизнес . Независимо дали сте купувач или продавач, е наложително да потърсите съвет от квалифициран адвокат или данъчен специалист, когато обмисляте структурата на продажбата на бизнес. Запознаването с обсъжданите тук концепции служи като ценна отправна точка в този критичен процес на вземане на решения.

Еднолични търговци

В случай на бизнес, структуриран като едноличен търговец, продажбата по своята същност е структурирана като продажба на активи. Когато продавате едноличен търговец, вие по същество продавате пакет от активи.

Аспектът на данъчното облагане зависи от ключов фактор – разпределението на продажната цена, известно още като разпределение на покупната цена . Това разпределение диктува данъка, който ще платите, като за определени активи се прилагат данъчни ставки върху капиталовите печалби, а за други – ставки на обикновения дохода . Ключът се крие в това как разпределяте тази покупна цена.

Дружества с ограничена отговорност с един и няколко членове

Дружествата с ограничена отговорност (LLC) с един член функционират като преходни юридически лица, което означава, че няма данъчно облагане на ниво само LLC . Що се отнася до продажбата на тези юридически лица, имате гъвкавостта да структурирате продажбата като продажба на активи или, технически казано, продажба на акции (включваща продажба на дялове от членството в LLC).

Важно е обаче да се отбележи, че на практика продажбата обикновено се третира и облага с данък като продажба на актив, с някои изключения, които са доста редки. Конкретните данъчни ставки, които влизат в сила, зависят от това как разпределяте покупната цена.

Освен това, заслужава да се отбележи, че дружествата с ограничена отговорност (LLC) може да подлежат на по-високи данъци за самостоятелна заетост в сравнение с S корпорациите. Предвид тези тънкости, силно препоръчително е да се консултирате с вашия CPA, преди да започнете процеса на продажба.

За тези, които са избрали да облагат своето дружество с ограничена отговорност (LLC) като корпорация тип C, се прилагат различни правила и съображения.

Партньорства

В сценарий, при който вашият бизнес е организиран като партньорство, продажбата е структурирана изключително като продажба на активи. Партньорствата попадат в категорията на преходните организации, което означава, че данъчното облагане се поема единствено от отделните членове, като самото дружество е освободено от данъчно облагане.

Данъчният пейзаж в този контекст обхваща както ставките на данъка върху капиталовите печалби, така и ставките на данъка върху обичайния доход. Конкретните прилагани ставки зависят от разпределението на покупната цена – ключов фактор в цялостното данъчно уравнение.

S Corporation

За собствениците на S корпорация продажбата може да се осъществи в две форми: на продажба на акции .

• В случай на продажба на актив , данъчното ви задължение зависи до голяма степен от това как е разпределена покупната цена.
• Обратно, при продажба на акции , по-голямата част от приходите ще бъдат облагани с данък върху капиталовите печалби, с няколко изключения – по-специално, сумите, насочени към собствениците, като например тези, обвързани със споразумения за неконкуренция или консултантски споразумения, подлежат на данък върху дохода.

Едно от ключовите предимства на функционирането като S корпорация, за разлика от C корпорация, е липсата на двойно данъчно облагане на федерално ниво. Важно е обаче да се отбележи, че щатските разпоредби за данък върху доходите могат да се различават значително в различните щати; например, някои щати като Калифорния налагат изключително ставки на данък върху доходите без данък върху капиталовите печалби.

Ако вашата корпорация тип S е била наскоро преобразувана от корпорация тип C , продажбата може да бъде структурирана така, сякаш все още оперирате като корпорация тип C. IRS (Данъчната служба на САЩ) е установила десетгодишен период на ретроспективно разглеждане за такива сценарии. Ако това може да се отнася за вашата ситуация, силно се препоръчва консултация със CPA (сертифициран счетоводител).

C Corporation

По подразбиране вашият бизнес се счита за корпорация тип C, освен ако вие или вашите акционери не сте предприели стъпката да подадете формуляр 2553 в IRS, за да изберете данъчно облагане на корпорация тип S.

Ако изберете продажба на активи, корпорацията C ще продаде активите си, което ще доведе до т.нар. двойно данъчно облагане . Това означава, че корпорацията ще бъде обложена с данък, когато продаде активите си, а индивидуалните акционери ще бъдат обложени с данък, когато получат своя дял от приходите под формата на дивиденти.

За да избегнете двойното данъчно облагане , имате две основни стратегии:

• Структурирайте част от продажбата като продажба на личната репутация на собственика , която не се счита за личен актив. Правен прецедент, като например случая с Martin Ice Cream Co., 110 TC 189 (1998), подкрепя този подход.
• Изберете продажба на акции , която основно подлежи на данъчни ставки върху капиталовите печалби. Имайте предвид обаче, че някои споразумения, като споразумения за неконкуренция, консултации и печалби, могат да подлежат на данъчни ставки, ако се плащат директно на собственика.

Ако вашият бизнес е структуриран като корпорация тип „C“, силно препоръчително е да се консултирате с експерт-счетоводител (CPA) с опит в структурирането на бизнес продажби много преди самата продажба. Това ще ви осигури достатъчно време да проучите различни опции, като например включване на бонуси или заплата в структурата на продажбата или договаряне на продажба на акции, което може да изисква предварително планиране.

Резюме

Данъчните последици оказват значително влияние върху действителната стойност на бизнеса , засягайки както купувача, така и продавача.

Изключително важно е да обмислите структурата на продажбата още от самото начало и да се стремите да постигнете споразумение относно разпределението на покупната цена възможно най-скоро. Не забравяйте, че щателното предварително планиране е от първостепенно значение за оптимизиране на продажната цена на вашия бизнес .