Как типът на юридическото лице влияе върху продажбата на моя бизнес?

Правната структура на моя бизнес субект (корпорация, LLC и т.н.) влияе ли върху това как е структурирана продажбата на моя бизнес?

Безусловно, типът бизнес субект, който имате, играе ключова роля при оформянето на структурата на сделката за продажба. Това е решаващ фактор, който изисква внимателно обмисляне много преди започване на процеса на продажба.

Едно от най-важните съображения при определяне на структурата на вашата бизнес продажба се върти около данъчното облагане. Федералните и държавните данъци могат да окажат значително влияние върху частта от постъпленията, която в крайна сметка запазвате от продажбата.

Конкретният тип и размер на данъците, които влизат в действие, зависят пряко от това дали вашата компания работи като еднолично дружество, партньорство или корпорация.

Предстоящата статия предоставя общ преглед на ключовите разлики между различните типове субекти в контекста на бизнес продажбите . Въпреки това, независимо дали сте купувач или продавач, наложително е да потърсите съвет от квалифициран адвокат или данъчен специалист, когато обмисляте структурата на бизнес продажба. Запознаването с обсъжданите тук концепции служи като ценна отправна точка в този критичен процес на вземане на решения.

Еднолични търговци

В случай на бизнес, структуриран като еднолично дружество, продажбата по своята същност е структурирана като продажба на активи. Когато продавате еднолично дружество, вие по същество продавате пакет от активи.

Аспектът на данъчното облагане зависи от решаващ фактор - разпределението на продажната цена, известно още като разпределение на покупната цена . Това разпределение диктува данъка, който ще плащате, като ставките за данък върху капиталовите печалби се прилагат за определени активи и обикновените ставки за данък върху дохода за други. Ключът се крие в това как разпределяте тази покупна цена.

Еднолични и многочленни LLC

Дружествата с еднолично дружество с ограничена отговорност действат като преходни субекти, което означава, че няма данъчно облагане на самото ниво на LLC . Когато става въпрос за продажба на тези субекти, вие имате гъвкавостта да структурирате продажбата като продажба на активи или, технически казано, продажба на акции (включваща продажба на членски дялове в LLC).

Въпреки това е важно да се отбележи, че на практика продажбата обикновено се третира и облага с данък като продажба на актив, като някои изключения са доста редки. Конкретните данъчни ставки, които влизат в действие, зависят от това как разпределяте покупната цена.

Освен това си струва да се спомене, че LLC може да подлежат на по-високи данъци върху самостоятелната заетост в сравнение с S Corporations. Предвид тези сложности е силно препоръчително да се консултирате с вашия CPA, преди да започнете процеса на продажба.

За тези, които са избрали тяхното LLC да бъде обложено с данък като C Corporation, се прилагат различни правила и съображения.

Партньорства

В сценария, при който вашият бизнес е организиран като партньорство, продажбата е структурирана изключително като продажба на активи. Партньорствата попадат в категорията на преходни субекти, което предполага, че данъчното облагане се поема единствено от отделните членове, като самото образувание е освободено от данъчно облагане.

Данъчният пейзаж в този контекст включва както ставки на капиталовите печалби, така и обикновени ставки на данъка върху дохода. Конкретните прилагани ставки зависят от разпределението на покупната цена - основен фактор в общото данъчно уравнение.

S Corporation

За собствениците на S Corporation продажбата може да приеме две форми: продажба на активи или продажба на акции .

• В случай на продажба на актив , вашите данъчни задължения зависят до голяма степен от това как се разпределя покупната цена.
• Обратно, при продажба на акции по-голямата част от постъпленията ще подлежат на данъчни ставки върху капиталовите печалби, само с няколко изключения - по-специално сумите, насочени към собствениците, като тези, свързани със споразумения за неконкуренция или консултантски споразумения, подлежат на данъци.

Едно от ключовите предимства на работата като S Corporation, за разлика от C Corporation, е липсата на двойно данъчно облагане на федерално ниво. Въпреки това е от решаващо значение да се отбележи, че държавните разпоредби за данък върху доходите могат да варират значително в различните държави; например някои щати като Калифорния налагат изключително данъчни ставки върху дохода без данък върху капиталовите печалби.

Ако вашата S Corporation наскоро е преобразувана от C Corporation , продажбата може да бъде структурирана така, сякаш все още работите като C Corporation. IRS е установила десетгодишен период за ретроспекция за такива сценарии . Ако това може да се отнася за вашата ситуация, силно се препоръчва консултация с CPA.

C Corporation

По подразбиране вашият бизнес се счита за C Corporation, освен ако вие или вашите акционери не сте предприели стъпката да подадете формуляр 2553 в IRS, за да изберете S Corporation данъчно облагане.

Ако изберете продажба на активи, C Corporation ще продаде своите активи, задействайки това, което е известно като двойно данъчно облагане . Това означава, че корпорацията ще бъде обложена с данък, когато продаде активите си, а отделните акционери ще бъдат обложени с данък, когато получат своя дял от приходите под формата на дивиденти.

За да заобиколите двойното данъчно облагане , имате две основни стратегии:

• Структурирайте част от продажбата като продажба на личната репутация на собственика , която не се счита за личен актив. Правен прецедент, като случая с Martin Ice Cream Co., 110 TC 189 (1998) , подкрепя този подход.
• Изберете продажба на акции , основно предмет на данъчни ставки върху капиталовите печалби. Все пак имайте предвид, че някои споразумения като неконкуренция, консултации и споразумения за печалби може да подлежат на данъчни ставки върху дохода, ако се плащат директно на собственика.

Ако вашият бизнес е структуриран като C Corporation, силно препоръчително е да се консултирате с CPA с опит в структурирането на бизнес продажби доста преди действителната продажба. Това ще ви осигури достатъчно време да проучите различни опции, като например включване на бонуси или заплата в структурата на продажбата или преговори за продажба на акции, което може да изисква предварително планиране.

Резюме

Данъчните последици оказват значително влияние върху действителната стойност на бизнеса , засягайки както купувача, така и продавача.

От решаващо значение е да обмислите структурата на продажбата от самото начало и да се стремите да постигнете споразумение относно разпределението на покупната цена възможно най-скоро. Не забравяйте, че щателното предварително планиране е от първостепенно значение за оптимизиране на продажната цена на вашия бизнес.