Ключово извеждане:
Данъчната проверка е повече от упражнение за съответствие - това е стратегически инструмент за разкриване на скрити задължения, осигуряване на данъчни предимства и влияние върху структурата на сделките по начини, които защитават и увеличават стойността на вашата транзакция.
Какво представлява надлежното старание?
Данъчната надлежна проверка е криминалистично изследване на историческите и настоящите данъчни практики на целевата компания. Купувачите използват този процес за откриване на рискове като неплатени задължения, агресивни данъчни позиции и излагане на одит. Продавачите го използват за коригиране на проблемите активно и поддържат стойността на сделката.
Той обхваща корпоративни данъци върху доходите, международни данъчни структури, такси за собственост, задължения, свързани с заетостта и други. Крайната цел е да се изясни какъв багаж, свързан с данъци, може да прехвърли с придобиването и как да се оптимизира структурирането на сделката от данъчна гледна точка.
Области за фокусиране на проверка на данъци
Области за фокусиране на проверка на данъциПроцесът на преглед обикновено включва тези фокусни точки:
Исторически данъчни декларации: във всички юрисдикции (местни до международни), обикновено обхващащи 3–5 години.
Данъчни разпоредби: Оценка на резерви за отсрочени данъци, непризнати обезщетения или минали корекции.
Трансферно ценообразуване: особено за компании с глобални или вътрешни транзакции.
История на одита: включително резултати, отворени години и повтарящи се знамена.
Кредити и стимули: като кредити за научноизследователска и развойна дейност, облекчение на зоната на заетост или загуба на пренасяне.
Структуриране на прозрението: Избор между покупки на актив срещу акции и произтичащото от това данъчно въздействие.
Бърза справка: Таблица с надлежна проверка на данъка
| Категория | Какво да проверите | Защо има значение |
|---|---|---|
| Спазване на данъка върху дохода | Записи, одитни отчети, история на плащанията | Определете неплатени данъци или агресивно отчитане |
| Трансферни цени | Междусъмителни споразумения, TP проучвания, спазване на ОИСР | Избягвайте трансграничните наказания или прекласификация |
| Данък върху собствеността | Оценки на недвижими имоти, местни данъчни плащания | Предотвратяване на изненадването на преоценка след придобиването |
| Данъци върху заетостта | Записи за данъци върху заплатите, класификация на работниците | Петна глоби от погрешна класификация (W-2 срещу 1099) |
| Данъчни кредити | Документация за научноизследователска и развойна дейност, зелена енергия или стимули за наемане | Уверете се, че кредитите са валидни и прехвърляеми |
| Отсрочено данъчно счетоводство | Работни места, задължения за баланс | Изяснете данъчната тежест след сделки |
| Държавни и местни данъци | Анализ на Nexus, разпределение, специфични за индустрията подаване | Избягвайте със задвижването на задълженията от недекларирано присъствие |
| Международен данък | Постоянен риск за установяване, W-8 формуляри, чуждестранни данъчни кредити | Избягвайте задържането на наказания и задействащи одит |
Често се пренебрегват, но критични данъчни рискове
Често се пренебрегват, но критични данъчни рисковеОтсрочени задължения: може да се преобразува в парични задължения в рамките на 12–24 месеца.
Постоянно заведение (PE): Може да ви изложи на чуждестранни данъчни документи и двойно данъчно облагане.
Данъци за трансфер: В зависимост от типа на сделката, местните налози могат значително да променят паричните потоци.
Проблеми с Nexus: В многодържавни или дигитални компании липсването на спазване може да доведе до връщане на наказания.
Как да се извърши ефективно усърдие на данъци
Добре управляваният преглед на проверка на данъка изисква сътрудничество в правни, финансови и данъчни екипи. Основните стъпки включват:
Съберете и прегледайте връщанията: За всички субекти и юрисдикции-проверка на проверка за последователност.
Разгледайте провизиите: Прегледайте работните места и данъчните запаси за недокладирани задължения.
Проверете комуникациите: Писмата от данъчните органи могат да разкрият текущи или минали противоречия.
Количествено определете риска: Използвайте данни, за да изчислите експозицията, след което отразявайте това в цена, обезщетение или ескроу.
Оценка на структурирането: Моделирайте различни пътища за придобиване, за да намалите данъците и да смекчите риска.
Кой извършва данъчна надлежна проверка?
Ангажирайте професионалисти с данъчни знания, специфични за M&A:
Big Four или Boutique Tax Convisory Firms: Работете с сложни международни и трансгранични въпроси.
M&A счетоводители: Донесете представа за това как данъчният риск влияе върху за оценка като EBITDA .
Данъчни адвокати: Проект на представителства, гаранции и договаряне на обезщетения в споразуменията за покупка.
Колко време отнема проверката на данъка?
Типичните времеви рамки варират от 3 до 8 седмици въз основа на:
Бизнес сложност
Международен отпечатък
Предишни одити или липсваща документация
СПЕЦИАЛНО Спешност
Планирането на ранното интеграция на данъци-особено в трансграничните сделки-избягва да избягва хаос след затваряне.
Последни мисли
Данъчната проверка никога не трябва да се третира като квадратче за отметка - това е ключов двигател за договаряне и оценка. Здравият преглед разкрива заплахи, подкрепя по -интелигентното структуриране и дава възможност за по -добри защитни клаузи. Направено правилно, той защитава както стойността на сделката, така и вашата стратегия за придобиване.
Често задавани въпроси
Q1: Как констатациите за надлежна проверка на данъците влияят на цената на сделката?
Значителните рискове могат да доведат до намаляване на цените, задържане на ескроу или обезщетения на продавача.
Q2: Какви данъчни документи трябва да се подготвят продавачите?
Пълни набори от данъчни декларации, одити, прехвърляне на доклади за ценообразуване, досиета на данъчни кредити и кореспонденция с властите.
Q3: Какво е въздействието на международните операции върху надлежното старание на данъци?
Трансграничната активност въвежда риск от PE, спазване на цените на трансфера и валидиране на чуждестранни кредити-често изисква преглед на специалисти.
Q4: Кой носи трансферни данъци в M&A?
Зависи от местните закони и структурата на сделката. В сделките с активи купувачите често раждат тези данъци, освен ако не са договорени друго.
Q5: Как оценявате отсрочените данъчни задължения?
Прегледайте предоставянето на данъци във финансовите отчети, за да определите дали временните различия могат да доведат до бъдещи оттоци на данъци върху пари.
