Kulcs elvitel:
Az adó -átvilágítás nem csupán a megfelelési gyakorlat - ez egy stratégiai eszköz a rejtett kötelezettségek feltárására, az adókedvezmények biztosítására és az ügylet felépítésének olyan módon történő befolyásolására, amely védi és növeli a tranzakció értékét.
Mi az adó -átvilágítás?
Az adó -gondoskodás a célvállalat történelmi és jelenlegi adó gyakorlatának kriminalisztikai vizsgálata. A vásárlók ezt a folyamatot olyan kockázatok észlelésére használják, mint például a fizetetlen kötelezettségek, agresszív adóügyi pozíciók és az ellenőrzési kitettség. Az eladók kihasználják a problémák proaktív kijavítására és az üzlet értékének fenntartására.
Összekapcsolja a társasági adókat, a nemzetközi adószerkezeteket, az ingatlan-illetékeket, a foglalkoztatással kapcsolatos kötelezettségeket és még sok más. A végső cél az, hogy tisztázza, hogy az adóalapú poggyász milyen átadhat az akvizícióval, és hogyan lehet optimalizálni az ügylet felépítését adó szempontból.
Adózási átvilágítási fókusz területek
Adózási átvilágítási fókusz területekA felülvizsgálati folyamat általában magában foglalja ezeket a fókuszpontokat:
Történelmi adóbevallások: Az összes joghatóságban (helyi), általában 3–5 év.
Adójogi rendelkezések: A halasztott adók, felismerhetetlen juttatások vagy a múltbeli kiigazítások tartalékainak értékelése.
Transzferárazás: Különösen a globális vagy a vállalatok közötti tranzakciókkal rendelkező vállalatok esetében.
Ellenőrzési előzmények: beleértve az eredményeket, a nyitott éveket és az ismétlődő zászlókat.
Hitelek és ösztönzők: például K + F kreditek, foglalkoztatási zóna mentesség vagy hordozható veszteségek.
A betekintés strukturálása: Az eszköz és a részvényvásárlások és az ebből fakadó adóhatások közötti választás.
Gyors referencia: Adó -átvilágítási táblázat
| Kategória | Mit kell ellenőrizni | Miért számít |
|---|---|---|
| Jövedelemadó -megfelelés | Bejelentések, ellenőrzési jelentések, fizetési előzmények | Azonosítsa a fizetetlen adókat vagy agresszív jelentéstételt |
| Transzferárazás | Kompánságközi megállapodások, TP -tanulmányok, OECD megfelelés | Kerülje a határokon átnyúló büntetéseket vagy az átsorolást |
| Ingatlanadó | Ingatlanértékelések, helyi adófizetések | Az újraértékelés megakadályozása meglepetése az akvizíció után |
| Foglalkoztatási adók | Bérszámfejtési beadványok, a munkavállalók besorolása | Spot bírságok a téves osztályozásból (W-2 vs. 1099) |
| Adójóváírások | Dokumentáció K + F, zöld energia vagy ösztönzők felvételére | Győződjön meg arról, hogy a kreditek érvényesek és átruházhatók |
| Halasztott adószámvitel | Munkahelyek, mérleg kötelezettségek | Clarify tisztázza az árajánlat utáni adóterheket |
| Állami és helyi adók | Nexus elemzés, megoszlás, iparspecifikus iratok | Kerülje a be nem jelentett jelenlétből a visszamenőleges kötelezettségeket |
| Nemzetközi adó | Állandó létesítménykockázat, W-8 nyomtatványok, külföldi adójóváírások | Kerülje a büntetések visszatartását és az ellenőrzési kiváltókat |
Gyakran figyelmen kívül hagyják, de kritikus adózási kockázatok
Gyakran figyelmen kívül hagyják, de kritikus adózási kockázatokHalasztott kötelezettségek: 12–24 hónapon belül konvertálhat készpénzkötelezettséggé.
Állandó létesítmény (PE): Kiderítheti Önt a külföldi adóbevallásoknak és a kettős adózásnak.
Adók átruházása: Az üzlettől függően a helyi illetékek jelentősen megváltoztathatják a cash flow -kat.
Nexus-kérdések: A több állam vagy a digitális első vállalatoknál a hiányosság a megfelelés hátrányos büntetésekhez vezethet.
Hogyan kell elvégezni a tényleges adó -átvilágítást
A jól működtetett adó-átvilágítási felülvizsgálat megköveteli a jogi, pénzügyi és adócsoportok közötti együttműködést. A legfontosabb lépések között szerepel:
Összegyűjtés és áttekintés Visszatérések: Minden entitás és joghatóság számára-a konzisztencia-ellenőrzés.
Vizsgálja meg a rendelkezéseket: Tekintse át a munkanapokat és az adótartalékokat az alul bejelentett kötelezettségekért.
Ellenőrizze a kommunikációt: Az adóügyi hatóságok levelei feltárhatják a folyamatban lévő vagy a múltbeli vitákat.
A kockázat számszerűsítése: Az adatok kiszámításához használják az adatokat, majd tükrözik ezt az ár, a kártalanítás vagy a letéti helyzetben.
Értékelje a strukturálást: A különböző beszerzési útvonalak modellezése az adók csökkentése és a kockázat csökkentése érdekében.
Ki végzi az adó -átvilágítást?
A szakemberek bevonása az M & A-specifikus adóügyi ismeretekkel:
A Big Four vagy a Boutique adóügyi tanácsadó cégek: Kezelje a komplex nemzetközi és a határokon átnyúló ügyeket.
M&A könyvelők: Betekintést nyújthat arról, hogy az adózási kockázat hogyan befolyásolja az értékelési mutatókat, mint például az EBITDA .
Adóügyvédek: Nyilatkozatokat, garanciákat és tárgyalásokat tárgyalnak a vásárlási megállapodásokban.
Mennyi ideig tart az adó -gondozás?
A tipikus időkeretek 3 és 8 hét , az alábbiak alapján:
Üzleti összetettség
Nemzetközi lábnyom
Előzetes ellenőrzések vagy hiányzó dokumentáció
Sürgősséggel foglalkozik
A korai adóintegrációs tervezés-különösen a határokon átnyúló ügyletekben-elkerüli a bezárás utáni káoszt.
Végső gondolatok
Az adófizetési gondozást soha nem szabad jelölőnégyzetként kezelni - ez kulcsfontosságú tárgyalási és értékelési hajtóerő. A robusztus áttekintés feltárja a fenyegetéseket, támogatja az okosabb strukturálást és lehetővé teszi a jobb védelmi záradékokat. Helyesen készítve, védi mind az ügylet értékét, mind az akvizíció utáni stratégiát.
GYIK
1. kérdés: Hogyan befolyásolják az adó -gondozási megállapítások az ügylet árát?
A jelentős kockázatok árcsökkentést, letéti visszatartást vagy eladó kártalanításokat eredményezhetnek.
2. kérdés: Milyen adóügyi dokumentumokat kell készíteni az eladóknak?
Az adóbevallások, auditok, az árazási jelentések, az adójóváírási fájlok és a hatóságokkal való levelezés teljes halmaza.
3. kérdés: Milyen hatással van a nemzetközi műveletek az adó -gondoskodásra?
A határokon átnyúló tevékenység bevezeti a PE kockázatát, a transzferárak betartását és a külföldi hitelminősítő érvényesítést-gyakran speciális felülvizsgálatot igényel.
4. kérdés: Ki viselheti az adókat az M&A -ban?
A helyi törvényektől és az üzletszerkezettől függ. Az eszközügyletek során a vásárlók gyakran vállják ezeket az adókat, hacsak másképp nem tárgyalnak.
5. kérdés: Hogyan értékelheti a halasztott adókötelezettségeket?
Tekintse át az adóalapú pénzügyi kimutatásokban szereplő adóalapításokat annak meghatározására, hogy az ideiglenes különbségek jövőbeni pénztárak kiáramlását eredményezhetik -e.
