Ugorjon a fő tartalomra

Kulcs elvitel:

Az adó -átvilágítás nem csupán a megfelelési gyakorlat - ez egy stratégiai eszköz a rejtett kötelezettségek feltárására, az adókedvezmények biztosítására és az ügylet felépítésének olyan módon történő befolyásolására, amely védi és növeli a tranzakció értékét.

Mi az adó -átvilágítás?

Az adó -gondoskodás a célvállalat történelmi és jelenlegi adó gyakorlatának kriminalisztikai vizsgálata. olyan kockázatok észlelésére használják, Az eladók kihasználják a problémák proaktív kijavítására és az üzlet értékének .

Összekapcsolja a társasági adókat , a nemzetközi adószerkezeteket, az ingatlan-illetékeket, a foglalkoztatással kapcsolatos kötelezettségeket és még sok más. A végső cél az, hogy tisztázza, hogy az adóalapú poggyász milyen átadhat az akvizícióval, és hogyan lehet optimalizálni az ügylet felépítését adó szempontból.

Adó -átvilágítás az M&A -banAdózási átvilágítási fókusz területek

A felülvizsgálati folyamat általában magában foglalja ezeket a fókuszpontokat:

  • Történelmi adóbevallások: Az összes joghatóságban (helyi), általában 3–5 év.

  • Adójogi rendelkezések: A halasztott adók, felismerhetetlen juttatások vagy a múltbeli kiigazítások tartalékainak értékelése.

  • Transzferárazás: Különösen a globális vagy a vállalatok közötti tranzakciókkal rendelkező vállalatok

  • Ellenőrzési előzmények: beleértve az eredményeket, a nyitott éveket és az ismétlődő zászlókat.

  • Hitelek és ösztönzők: például K + F kreditek, foglalkoztatási zóna mentesség vagy hordozható veszteségek.

  • A betekintés strukturálása: Az eszköz és a részvényvásárlások és az ebből fakadó adóhatások közötti választás.


Gyors referencia: Adó -átvilágítási táblázat

KategóriaMit kell ellenőrizniMiért számít
Jövedelemadó -megfelelésBejelentések, ellenőrzési jelentések, fizetési előzményekAzonosítsa a fizetetlen adókat vagy agresszív jelentéstételt
TranszferárazásKompánságközi megállapodások , TP -tanulmányok, OECD megfelelésKerülje a határokon átnyúló büntetéseket vagy az átsorolást
IngatlanadóIngatlanértékelések helyi adófizetésekAz újraértékelés megakadályozása meglepetése az akvizíció után
Foglalkoztatási adókBérszámfejtési beadványok, a munkavállalók besorolásaSpot bírságok a téves osztályozásból (W-2 vs. 1099)
AdójóváírásokDokumentáció K + F, zöld energia vagy ösztönzők felvételéreGyőződjön meg arról, hogy a kreditek érvényesek és átruházhatók
Halasztott adószámvitelMunkahelyek, mérleg kötelezettségek az árajánlat utáni adóterheket
Állami és helyi adókNexus elemzés, megoszlás, iparspecifikus iratokKerülje a be nem jelentett jelenlétből a visszamenőleges kötelezettségeket
Nemzetközi adóÁllandó létesítménykockázat, W-8 nyomtatványok, külföldi adójóváírásokKerülje a büntetések visszatartását és az ellenőrzési kiváltókat

Adózás -átvilágításGyakran figyelmen kívül hagyják, de kritikus adózási kockázatok

  • Halasztott kötelezettségek: 12–24 hónapon belül konvertálhat készpénzkötelezettséggé

  • Állandó létesítmény (PE): Kiderítheti Önt a külföldi adóbevallásoknak és a kettős adózásnak.

  • Adók átruházása: Az üzlettől függően a helyi illetékek jelentősen megváltoztathatják a cash flow -kat.

  • Nexus-kérdések: A több állam vagy a digitális első vállalatoknál a hiányosság a megfelelés hátrányos büntetésekhez vezethet


Hogyan kell elvégezni a tényleges adó -átvilágítást

A jól működtetett adó-átvilágítási felülvizsgálat megköveteli a jogi, pénzügyi és adócsoportok közötti együttműködést. A legfontosabb lépések között szerepel:

  1. Összegyűjtés és áttekintés Visszatérések: Minden entitás és joghatóság számára-a konzisztencia-ellenőrzés.

  2. Vizsgálja meg a rendelkezéseket: Tekintse át a munkanapokat és az adótartalékokat az alul bejelentett kötelezettségekért.

  3. Ellenőrizze a kommunikációt: Az adóügyi hatóságok levelei feltárhatják a folyamatban lévő vagy a múltbeli vitákat.

  4. A kockázat számszerűsítése: Az adatok kiszámításához használják az adatokat, majd tükrözik ezt az ár, a kártalanítás vagy a letéti helyzetben.

  5. Értékelje a strukturálást: A különböző beszerzési útvonalak modellezése az adók csökkentése és a kockázat csökkentése érdekében.


Ki végzi az adó -átvilágítást?

Vonzza be a szakembereket az M & A-specifikus adóügyi ismeretekbe:

  • A Big Four vagy a Boutique adóügyi tanácsadó cégek: Kezelje a komplex nemzetközi és a határokon átnyúló ügyeket.

  • M&A könyvelők: Betekintést nyújthat arról, hogy az adózási kockázat hogyan befolyásolja az értékelési mutatókat, mint például az EBITDA.

  • Adóügyvédek: Nyilatkozatokat, garanciákat és tárgyalásokat tárgyalnak a vásárlási megállapodásokban .


Mennyi ideig tart az adó -gondozás?

A tipikus időkeretek 3 és 8 hét , az alábbiak alapján:

  • Üzleti összetettség

  • Nemzetközi lábnyom

  • Előzetes ellenőrzések vagy hiányzó dokumentáció

  • Sürgősséggel foglalkozik

A korai adóintegrációs tervezés-különösen a határokon átnyúló ügyletekben-elkerüli a bezárás utáni káoszt.


Végső gondolatok

Az adófizetési gondozást soha nem szabad jelölőnégyzetként kezelni - ez kulcsfontosságú tárgyalási és értékelési hajtóerő. A robusztus áttekintés feltárja a fenyegetéseket, támogatja az okosabb strukturálást és lehetővé teszi a jobb védelmi záradékokat. Helyesen készítve, védi mind az ügylet értékét, mind az akvizíció utáni stratégiát.


GYIK

1. kérdés: Hogyan befolyásolják az adó -gondozási megállapítások az ügylet árát?

letéti visszatartást vagy eladó kártalanításokat eredményezhetnek

2. kérdés: Milyen adóügyi dokumentumokat kell készíteni ?

Az adóbevallások, auditok, az árazási jelentések, az adójóváírási fájlok és a hatóságokkal való levelezés teljes halmaza.

3. kérdés: Milyen hatással van a nemzetközi műveletek az adó -gondoskodásra?

A határokon átnyúló tevékenység bevezeti a PE kockázatát, a transzferárak betartását és a külföldi hitelminősítő érvényesítést-gyakran speciális felülvizsgálatot igényel.

4. kérdés: Ki viselheti az adókat az M&A -ban?

A helyi törvényektől és az üzletszerkezettől függ. Az eszközügyletek során a vásárlók gyakran vállják ezeket az adókat, hacsak tárgyalnak .

5. kérdés: Hogyan értékelheti a halasztott adókötelezettségeket?

jövőbeni pénztárak kiáramlását eredményezhetik -e .