Kulcs elvitel:
Az adó -átvilágítás nem csupán a megfelelési gyakorlat - ez egy stratégiai eszköz a rejtett kötelezettségek feltárására, az adókedvezmények biztosítására és az ügylet felépítésének olyan módon történő befolyásolására, amely védi és növeli a tranzakció értékét.
Mi az adó -átvilágítás?
Az adó -gondoskodás a célvállalat történelmi és jelenlegi adó gyakorlatának kriminalisztikai vizsgálata. olyan kockázatok észlelésére használják, Az eladók kihasználják a problémák proaktív kijavítására és az üzlet értékének .
Összekapcsolja a társasági adókat , a nemzetközi adószerkezeteket, az ingatlan-illetékeket, a foglalkoztatással kapcsolatos kötelezettségeket és még sok más. A végső cél az, hogy tisztázza, hogy az adóalapú poggyász milyen átadhat az akvizícióval, és hogyan lehet optimalizálni az ügylet felépítését adó szempontból.
Adózási átvilágítási fókusz területek
A felülvizsgálati folyamat általában magában foglalja ezeket a fókuszpontokat:
Történelmi adóbevallások: Az összes joghatóságban (helyi), általában 3–5 év.
Adójogi rendelkezések: A halasztott adók, felismerhetetlen juttatások vagy a múltbeli kiigazítások tartalékainak értékelése.
Transzferárazás: Különösen a globális vagy a vállalatok közötti tranzakciókkal rendelkező vállalatok
Ellenőrzési előzmények: beleértve az eredményeket, a nyitott éveket és az ismétlődő zászlókat.
Hitelek és ösztönzők: például K + F kreditek, foglalkoztatási zóna mentesség vagy hordozható veszteségek.
A betekintés strukturálása: Az eszköz és a részvényvásárlások és az ebből fakadó adóhatások közötti választás.
Gyors referencia: Adó -átvilágítási táblázat
Kategória | Mit kell ellenőrizni | Miért számít |
---|---|---|
Jövedelemadó -megfelelés | Bejelentések, ellenőrzési jelentések, fizetési előzmények | Azonosítsa a fizetetlen adókat vagy agresszív jelentéstételt |
Transzferárazás | Kompánságközi megállapodások , TP -tanulmányok, OECD megfelelés | Kerülje a határokon átnyúló büntetéseket vagy az átsorolást |
Ingatlanadó | Ingatlanértékelések helyi adófizetések | Az újraértékelés megakadályozása meglepetése az akvizíció után |
Foglalkoztatási adók | Bérszámfejtési beadványok, a munkavállalók besorolása | Spot bírságok a téves osztályozásból (W-2 vs. 1099) |
Adójóváírások | Dokumentáció K + F, zöld energia vagy ösztönzők felvételére | Győződjön meg arról, hogy a kreditek érvényesek és átruházhatók |
Halasztott adószámvitel | Munkahelyek, mérleg kötelezettségek | az árajánlat utáni adóterheket |
Állami és helyi adók | Nexus elemzés, megoszlás, iparspecifikus iratok | Kerülje a be nem jelentett jelenlétből a visszamenőleges kötelezettségeket |
Nemzetközi adó | Állandó létesítménykockázat, W-8 nyomtatványok, külföldi adójóváírások | Kerülje a büntetések visszatartását és az ellenőrzési kiváltókat |
Gyakran figyelmen kívül hagyják, de kritikus adózási kockázatok
Halasztott kötelezettségek: 12–24 hónapon belül konvertálhat készpénzkötelezettséggé
Állandó létesítmény (PE): Kiderítheti Önt a külföldi adóbevallásoknak és a kettős adózásnak.
Adók átruházása: Az üzlettől függően a helyi illetékek jelentősen megváltoztathatják a cash flow -kat.
Nexus-kérdések: A több állam vagy a digitális első vállalatoknál a hiányosság a megfelelés hátrányos büntetésekhez vezethet
Hogyan kell elvégezni a tényleges adó -átvilágítást
A jól működtetett adó-átvilágítási felülvizsgálat megköveteli a jogi, pénzügyi és adócsoportok közötti együttműködést. A legfontosabb lépések között szerepel:
Összegyűjtés és áttekintés Visszatérések: Minden entitás és joghatóság számára-a konzisztencia-ellenőrzés.
Vizsgálja meg a rendelkezéseket: Tekintse át a munkanapokat és az adótartalékokat az alul bejelentett kötelezettségekért.
Ellenőrizze a kommunikációt: Az adóügyi hatóságok levelei feltárhatják a folyamatban lévő vagy a múltbeli vitákat.
A kockázat számszerűsítése: Az adatok kiszámításához használják az adatokat, majd tükrözik ezt az ár, a kártalanítás vagy a letéti helyzetben.
Értékelje a strukturálást: A különböző beszerzési útvonalak modellezése az adók csökkentése és a kockázat csökkentése érdekében.
Ki végzi az adó -átvilágítást?
Vonzza be a szakembereket az M & A-specifikus adóügyi ismeretekbe:
A Big Four vagy a Boutique adóügyi tanácsadó cégek: Kezelje a komplex nemzetközi és a határokon átnyúló ügyeket.
M&A könyvelők: Betekintést nyújthat arról, hogy az adózási kockázat hogyan befolyásolja az értékelési mutatókat, mint például az EBITDA.
Adóügyvédek: Nyilatkozatokat, garanciákat és tárgyalásokat tárgyalnak a vásárlási megállapodásokban .
Mennyi ideig tart az adó -gondozás?
A tipikus időkeretek 3 és 8 hét , az alábbiak alapján:
Üzleti összetettség
Nemzetközi lábnyom
Előzetes ellenőrzések vagy hiányzó dokumentáció
Sürgősséggel foglalkozik
A korai adóintegrációs tervezés-különösen a határokon átnyúló ügyletekben-elkerüli a bezárás utáni káoszt.
Végső gondolatok
Az adófizetési gondozást soha nem szabad jelölőnégyzetként kezelni - ez kulcsfontosságú tárgyalási és értékelési hajtóerő. A robusztus áttekintés feltárja a fenyegetéseket, támogatja az okosabb strukturálást és lehetővé teszi a jobb védelmi záradékokat. Helyesen készítve, védi mind az ügylet értékét, mind az akvizíció utáni stratégiát.
GYIK
1. kérdés: Hogyan befolyásolják az adó -gondozási megállapítások az ügylet árát?
letéti visszatartást vagy eladó kártalanításokat eredményezhetnek
2. kérdés: Milyen adóügyi dokumentumokat kell készíteni ?
Az adóbevallások, auditok, az árazási jelentések, az adójóváírási fájlok és a hatóságokkal való levelezés teljes halmaza.
3. kérdés: Milyen hatással van a nemzetközi műveletek az adó -gondoskodásra?
A határokon átnyúló tevékenység bevezeti a PE kockázatát, a transzferárak betartását és a külföldi hitelminősítő érvényesítést-gyakran speciális felülvizsgálatot igényel.
4. kérdés: Ki viselheti az adókat az M&A -ban?
A helyi törvényektől és az üzletszerkezettől függ. Az eszközügyletek során a vásárlók gyakran vállják ezeket az adókat, hacsak tárgyalnak .
5. kérdés: Hogyan értékelheti a halasztott adókötelezettségeket?
jövőbeni pénztárak kiáramlását eredményezhetik -e .