Hogyan befolyásolja az entitástípus a vállalkozásom értékesítését?

Befolyásolja-e a vállalkozásom (társaság, Kft. stb.) jogi formája a vállalkozásom eladásának strukturálását?

A vállalkozás típusa abszolút kulcsszerepet játszik az eladási tranzakció struktúrájának kialakításában. Ez egy kulcsfontosságú tényező, amelyet érdemes alaposan megfontolni az értékesítési folyamat megkezdése előtt.

üzleti eladás struktúrájának meghatározásakor az egyik legfontosabb szempont az adózás. A szövetségi és állami adók jelentős hatással lehetnek arra, hogy az eladásból származó bevétel mekkora részét tartja meg végül.

Az alkalmazandó adók konkrét típusa és mértéke közvetlenül attól függ, hogy a vállalat egyéni vállalkozásként, partnerségként vagy részvénytársaságként működik-e.

A következő cikk általános áttekintést nyújt a különböző entitástípusok közötti főbb különbségekről az üzleti értékesítés kontextusában . Akár vevő, akár eladó, elengedhetetlen, hogy képzett ügyvéd vagy adószakértő tanácsát kérje, amikor egy üzleti értékesítés struktúráját mérlegeli. Az itt tárgyalt fogalmakkal való ismerkedés értékes kiindulópontként szolgálhat ebben a kritikus döntéshozatali folyamatban.

Egyéni vállalkozások

Egyéni vállalkozásként strukturált vállalkozás esetén az eladás eredendően eszközértékesítésként strukturált. eladásakor lényegében egy eszközcsomagot értékesít .

Az adózási szempont egy kulcsfontosságú tényezőn múlik – az eladási ár felosztásán, más néven vételár felosztásán . Ez a felosztás határozza meg a fizetendő adót, bizonyos eszközökre tőkenyereség-adó kulcsok, másokra pedig a szokásos jövedelemadó kulcsok vonatkoznak. A kulcs abban rejlik, hogyan osztja fel arányosan ezt a vételárat.

Egy- és többtagú Kft.-k

Az egyszemélyes Kft.-k áteresztő entitásként működnek, ami azt jelenti, hogy magán a Kft.-n nincs adózás . Ezen entitások eladásakor rugalmasan strukturálhatja az eladást eszközértékesítésként vagy technikailag részvényértékesítésként (ami magában foglalja a Kft. tagsági részesedésének eladását).

Fontos azonban megjegyezni, hogy a gyakorlatban az eladást jellemzően eszközértékesítésként kezelik és adóztatják, néhány kivételtől eltekintve, amelyek meglehetősen ritkák. A konkrét adókulcsok attól függenek, hogyan osztja fel a vételárat.

Ezenkívül érdemes megemlíteni, hogy a korlátolt felelősségű társaságokra (LLC-kre) magasabb önfoglalkoztatási adók vonatkozhatnak az S típusú társaságokhoz képest. Tekintettel ezekre a bonyolultságokra, erősen ajánlott konzultálni a könyvelőjével, mielőtt belekezdene az eladási folyamatba.

Azok számára, akik úgy döntöttek, hogy LLC-jüket C társaságként adóztatják, eltérő szabályok és szempontok vonatkoznak.

Partnerségek

Abban az esetben, ha a vállalkozása partnerségként van megszervezve, az eladás kizárólag eszközértékesítésként történik. A partnerségek az áteresztő entitások kategóriájába tartoznak, ami azt jelenti, hogy az adót kizárólag az egyes tagok viselik, maga a szervezet mentesül az adózás alól.

Az adózási környezet ebben az összefüggésben magában foglalja mind a tőkenyereség-adókulcsokat, mind a szokásos jövedelemadó-kulcsokat. Az alkalmazott konkrét kulcsok a vételár elosztásától függenek – ami az általános adóegyenlet kulcsfontosságú tényezője.

S Corporation

Egy S típusú vállalat tulajdonosai számára az eladás kétféleképpen történhet: eszközértékesítés vagy részvényértékesítés .

• Eszközértékesítés esetén az adókötelezettség nagymértékben függ attól, hogy hogyan osztják fel a vételárat.
• Ezzel szemben egy részvényeladás esetén a bevétel nagy része tőkenyereség-adó hatálya alá tartozik, néhány kivételtől eltekintve – konkrétan a tulajdonosoknak juttatott összegek, például a versenytilalmi megállapodásokhoz vagy tanácsadói megállapodásokhoz kötött összegek, jövedelemadó-kötelesek.

Az S típusú társaságként való működés egyik legfontosabb előnye a C típusú társasággal szemben a szövetségi szintű kettős adóztatás hiánya. Fontos azonban megjegyezni, hogy az állami jövedelemadó-szabályozások államonként jelentősen eltérhetnek; például bizonyos államok, mint például Kalifornia, kizárólag jövedelemadó-kulcsokat alkalmaznak tőkenyereség-adó nélkül.

Ha az Ön S típusú vállalata nemrégiben alakult át C típusú vállalatból , az eladás úgy történhet, mintha továbbra is C típusú vállalatként működne. Az IRS tízéves visszatekintési időszakot határozott meg az ilyen forgatókönyvekre. Ha ez vonatkozik az Ön helyzetére, erősen ajánlott konzultálni egy könyvelővel (CPA).

C Vállalat

Alapértelmezés szerint vállalkozását C típusú részvénytársaságnak tekintik, kivéve, ha Ön vagy részvényesei benyújtották a 2553-as nyomtatványt az IRS-hez az S típusú részvénytársasági adózás választása érdekében.

Ha eszközértékesítés mellett dönt, a C típusú vállalat eladja eszközeit, ami kettős adóztatásnak . Ez azt jelenti, hogy a vállalat akkor adózik, amikor eladja eszközeit, az egyes részvényesek pedig akkor adóznak, amikor osztalék formájában megkapják a bevétel rájuk eső részét.

A kettős adóztatás elkerülésére két fő stratégiája van:

• Az eladás egy részét a tulajdonos személyes jó hírnevének eladásaként kell strukturálni , amely nem minősül személyes vagyonnak. Jogi precedensek, mint például a Martin Ice Cream Co. esete, 110 TC 189 (1998), alátámasztják ezt a megközelítést.
• Válaszd a részvényeladást , amelyre elsősorban tőkenyereség-adó vonatkozik. Azonban vedd figyelembe, hogy bizonyos megállapodások, mint például a versenytilalmi, tanácsadási és jutalékfizetési megállapodások, jövedelemadó-kötelesek lehetnek, ha közvetlenül a tulajdonosnak fizetik ki.

Ha vállalkozása C típusú vállalatként működik, erősen ajánlott jóval az eladás előtt konzultálnia egy üzleti értékesítések strukturálásában jártas könyvelővel a bónuszok vagy a fizetés beépítésére az értékesítési struktúrába, vagy a részvényeladásról való tárgyalásra, ami előzetes tervezést igényelhet.

Összegzés

egy vállalkozás tényleges , mind a vevőt, mind az eladót érintve.

Fontos, hogy már a legelején átgondoljuk az eladás struktúráját, és törekedjünk a vételár elosztásával kapcsolatos megállapodás mielőbbi megkötésére. Ne feledjük, hogy a gondos előzetes tervezés elengedhetetlen a vállalkozás eladási árának .