Подготовка финансовой отчетности для продажи бизнеса в сфере онлайн-игр
Краткий ответ
Покупатели iGaming-бизнеса хотят получать ежемесячные данные, а не годовую отчетность. Подготовьте ежемесячный отчет о прибылях и убытках за последние 24–36 месяцев, включающий показатели валового дохода от продаж (GGR), чистого дохода от продаж (NGR) и EBITDA, с разбивкой по продуктам и рынкам, а также пакет сверки, в котором ежемесячная выручка будет сопоставлена с отчетами платформы, расчетами с платежными системами и банковскими выписками. Для партнерского сайта замените GGR и NGR на комиссионный доход по программам операторов.
Официальная финансовая отчетность и налоговые декларации по-прежнему необходимы, но они редко отвечают на вопросы покупателя. Они составляются ежегодно, смешивают бизнес со всеми остальными видами деятельности компании и не показывают, откуда поступает выручка. В ежемесячном пакете это есть.
Планировка отчета о прибылях и убытках, которую ожидают покупатели
Представьте отчет о прибылях и убытках в следующем порядке, по одному столбцу на каждый месяц, с итоговыми суммами за каждый 12-месячный период. Таким образом, покупатели смогут увидеть бизнес таким, каким они будут его управлять.
| Линия | Что в него входит |
|---|---|
| Внесение и снятие средств | Это не выручка, а скорее справочная информация, но покупатели используют её для оценки активности |
| ГГР | Сумма ставок за вычетом выигрыша, с разбивкой по категориям: казино, лайв-казино и спортивные события |
| Стоимость бонуса | Все бонусы, бесплатные вращения и рекламные кредиты, которые уменьшают доход |
| НГР | ВВП за вычетом бонусных расходов, согласно указанному определению |
| Налоги на азартные игры | По рыночным ценам, по фактическим ставкам |
| Плата за использование платформы или под чужим брендом | Включая распределение доходов и минимальные сборы |
| комиссионные сборы поставщика игр | Обычно это доля GGR, распределяемая между поставщиками услуг |
| Платежные расходы | Комиссии платежных систем, возврат платежей и убытки от мошенничества |
| Партнерские комиссионные | Доля выручки и стоимость привлечения клиента (CPA) рассчитываются по факту получения дохода, а не по факту оплаты |
| Валовая прибыль | Чистый доход за вычетом указанных выше переменных затрат |
| Маркетинг | Инструменты для платного привлечения клиентов, спонсорства, контента и CRM |
| Персонал и подрядчики | Поддержка, VIP-клиенты, маркетинг, соответствие требованиям, разработка |
| Лицензирование и соответствие требованиям | Услуги по оплате услуг, аудиту, юридическим вопросам и соблюдению нормативных требований |
| Технологии и хостинг | Хостинг, подписки на программное обеспечение, инструменты KYC и CRM |
| Прочие накладные расходы | Офисные, бухгалтерские, банковские и прочие расходы |
| EBITDA | До вычета процентов, налогов, амортизации и износа |
Держите рядом отдельный лист с корректировками, по одной строке на каждую корректировку и ссылкой на подтверждающие документы. Не смешивайте корректировки с самим отчетом о прибылях и убытках; покупатели хотят видеть представленные цифры и корректировки рядом.
Пакет документов для примирения
Это самый полезный документ, который может подготовить продавец. Он доказывает, что отчет о прибылях и убытках отражает фактически перемещенные денежные средства.
- Сравнение данных платформы с отчетом о прибылях и убытках. За каждый месяц сравнивайте валовую выручку, бонусы и чистую выручку бэк-офиса с отчетом о прибылях и убытках. Отмечайте любые ручные корректировки, тестовые счета или сторнированные транзакции.
- Платформа для сравнения с PSP. Сравнение пополнений и снятий средств в личном кабинете с отчетами PSP о расчетах. Объяснение комиссий, возвратов платежей, возмещений и различий во времени.
- с PSP на банковский счет. Сравните выплаты PSP с поступлениями на банковский счет. Объясните резервы, удержанные из счета, конвертацию валюты и любые операции с криптовалютой.
- Связывание затрат с выставленными счетами. Для основных статей расходов, особенно комиссий платформы, поставщика и партнерских программ, свяжите отчет о прибылях и убытках со счетами или выписками поставщиков.
- Напишите пояснения. Краткое пояснение к каждому существенному расхождению лучше, чем идеальное совпадение, которому никто не поверит. Необъяснимые несоответствия тормозят процесс проверки.
Сохраните использованные вами экспортированные данные в виртуальной комнате данных, пометив их по месяцам, чтобы покупатель или бухгалтер могли повторить работу.
Финансовые показатели партнерского сайта
У партнерского сайта более простая отчетность о прибылях и убытках, но покупатели изучают ее не менее внимательно.
Доход
- Комиссия в зависимости от программы оператора и по месяцам
- Распределение прибыли между долей выручки, CPA и гибридными сделками
- Фиксированные сборы или плата за размещение объявления указываются отдельно с указанием дат окончания договора
- Отрицательный перенос на счета распределения доходов, если таковой имеется
Расходы
- Содержание: авторы, редакторы, переводчики
- Ссылки и информация о товаре, с четким описанием того, что было приобретено
- Хостинг, темы, плагины и SEO-инструменты
- Подрядчики и любой платный трафик
Доказательство
- Отчеты или панели мониторинга программы за каждый месяц
- Платежные квитанции сопоставляются с банковскими счетами, электронными кошельками и криптовалютными счетами
- Используйте поиск по данным Console и Analytics за одни и те же месяцы, чтобы сравнить выручку с трафиком
Покупатели будут распределять выручку по количеству посещений, странам и операторам. Если выручка растет, а трафик падает, или один из операторов внезапно начинает платить гораздо больше, следует заранее объяснить причину.
Разделение хозяйственной, валютной и бухгалтерской баз
Разделите продаваемый бизнес. Часто владельцы управляют несколькими брендами или предприятиями через одну компанию. В отчете о прибылях и убытках по продаже должен быть указан только продаваемый бизнес. Распределите общие расходы, такие как персонал, хостинг или платформа, используемая несколькими брендами, на основе, которую вы можете объяснить, и открыто покажите это распределение.
Выберите одну валюту. Представьте данные в валюте, в которой будет согласована цена, обычно это евро. Если выручка поступает в нескольких валютах или в криптовалюте, укажите метод конвертации и используемые курсы. Не учитывайте курсовые прибыли и убытки в операционной прибыли.
Метод начисления, а не кассовый метод. Учитывайте выручку и расходы в том месяце, к которому они относятся, а не в том, в котором произошли денежные потоки. Партнерские комиссии, плата за услуги провайдеров и налоги на азартные игры — это обычная проблема: при кассовом методе они могут отразиться на несколько месяцев позже, и прибыль будет выглядеть выше, чем есть на самом деле. Если ваш бухгалтерский учет ведется по кассовому методу, подготовьте данные по методу начисления для продажи и объясните различия.
Налоги. Отражайте налоги на игорный бизнес по каждому рынку как операционные расходы, а корпоративный налог — отдельно ниже EBITDA. Подготовьте налоговую отчетность для проверки и попросите своего бухгалтера подтвердить отсутствие непогашенных обязательств, которые могли бы стать неожиданностью для покупателя.
Типичные проблемы и график подготовки
Проблемы, с которыми чаще всего сталкиваются покупатели
- Представлены только годовые итоги, без подробной информации по месяцам
- Данные NGR, которые невозможно отследить до платформы
- Партнерские комиссионные или налоги на азартные игры учитываются только после их выплаты
- Личные и деловые расходы смешаны, без указания, какие из них к чему относятся
- Несколько брендов в одном наборе счетов без распределения средств
- Доход, полученный через криптовалюту или электронные кошельки, который никогда не отражается в банковской выписке и не имеет других записей
- Данные в CIM отличаются от данных в виртуальной комнате данных
Когда начинать
| Когда | Что делать |
|---|---|
| за 3–6 месяцев до начала маркетинга | Если это еще не сделано, переведите ведение бухгалтерского учета на ежемесячный метод начисления; прекратите отражать личные расходы через счета предприятия |
| за 2–3 месяца до | Составьте ежемесячный отчет о прибылях и убытках и пакет документов для сверки; перечислите корректировки с указанием подтверждающих документов |
| за 1 месяц до | Поручите бухгалтеру проверить пакет документов; исправить пробелы; подготовить папки для виртуальной комнаты данных |
| В маркетинге | Используйте одни и те же данные при оценке, в CIM и в виртуальной комнате данных |
Начало работы на раннем этапе также положительно сказывается на самих показателях. Несколько месяцев четкой и последовательной отчетности перед продажей выглядят убедительнее, чем переоценка ситуации, проведенная после запроса покупателя.
Часто задаваемые вопросы
Какие финансовые отчеты мне понадобятся для продажи онлайн-казино?
Ежемесячный отчет о прибылях и убытках за 24–36 месяцев (от валового дохода до EBITDA), баланс, сверка выручки с данными платформы, платежных систем и банковскими выписками, список корректировок с подтверждающими документами, а также финансовая отчетность и налоговые декларации.
На какой период времени покупателям необходимы финансовые отчеты?
По крайней мере, два полных года и текущий год с начала года. Три года полезны, если бизнес вырос или оправился от спада.
Нужно ли проводить аудит моей бухгалтерской отчетности?
Обычно это не относится к небольшим компаниям, работающим в сфере онлайн-игр. Покупатели больше полагаются на сверенные ежемесячные данные и исходную информацию. Более крупные операторы могут уже иметь аудированную отчетность в качестве лицензионного требования.
Какой метод учета лучше использовать для продажи: кассовый или метод начисления?
Метод начисления. Он сопоставляет такие затраты, как партнерские комиссионные и налоги на азартные игры, с месяцами, к которым они относятся, и именно так покупатели оценивают прибыль.
Как мне следует представлять выручку, выплаченную в криптовалюте?
Преобразуйте сумму в валюту продажи, используя указанный метод и курс, покажите подтверждающие записи в кошельке и исключите курсовые прибыли и убытки из операционной прибыли.
Что если мой бизнес будет делить расходы с другими моими брендами?
Распределяйте общие затраты на четкой и последовательной основе и показывайте распределение. Покупатели принимают распределение, которое им понятно; они игнорируют цифры, которые его скрывают.
Узнавайте о новых предложениях до их официального объявления
Новые объявления о казино, букмекерских конторах и партнерских программах рассылаются подписчикам за 48 часов до их публичной публикации. Не более одного письма в неделю.
Предпочитаете Telegram? Присоединяйтесь к профессионалам iGaming в @igamingdealflow
