Как тип организации влияет на продажу моего бизнеса?

Влияет ли юридическая структура моего юридического лица (корпорация, ООО и т. д.) на структуру продажи моего бизнеса?

Безусловно, тип вашего юридического лица играет решающую роль в формировании структуры сделки купли-продажи. Это решающий фактор, который требует тщательного рассмотрения задолго до начала процесса продаж.

Одним из главных вопросов при определении структуры продажи вашего бизнеса является налогообложение. Федеральные налоги и налоги штата могут оказать существенное влияние на долю доходов, которые вы в конечном итоге сохраните от продажи.

Конкретный тип и размер налогов, которые вступают в силу, напрямую зависят от того, работает ли ваша компания как индивидуальное предприятие, товарищество или корпорация.

В предстоящей статье представлен общий обзор ключевых различий между различными типами организаций в контексте продаж бизнеса . Однако независимо от того, являетесь ли вы покупателем или продавцом, при обдумывании структуры продажи бизнеса необходимо обратиться за консультацией к квалифицированному юристу или специалисту по налогам. Знакомство с обсуждаемыми здесь концепциями послужит ценной отправной точкой в ​​этом важном процессе принятия решений.

Частные предприниматели

В случае бизнеса, структурированного как индивидуальное предприятие, продажа по своей сути структурирована как продажа активов. Продавая индивидуальное предприятие, вы, по сути, продаете пакет активов.

Аспект налогообложения зависит от решающего фактора — распределения цены продажи, также известного как распределение цены покупки . Это распределение определяет налог, который вы будете платить: ставки налога на прирост капитала применяются к определенным активам, а ставки обычного подоходного налога — к другим. Ключ заключается в том, как вы распределите эту покупную цену.

ООО с одним и несколькими участниками

ООО с одним участником действуют как сквозные организации, что означает отсутствие налогообложения на самом уровне ООО . Когда дело доходит до продажи этих предприятий, у вас есть возможность структурировать продажу либо как продажу активов, либо, технически говоря, как продажу акций (включая продажу долей участия в LLC).

Однако важно отметить, что на практике продажа обычно рассматривается и облагается налогом как продажа активов, за некоторыми исключениями, которые встречаются довольно редко. Конкретные налоговые ставки, которые вступают в силу, зависят от того, как вы распределяете покупную цену.

Кроме того, стоит отметить, что ООО могут облагаться более высокими налогами на самозанятость по сравнению с корпорациями S. Учитывая эти сложности, настоятельно рекомендуется проконсультироваться со своим CPA, прежде чем приступить к процессу продажи.

Для тех, кто решил обложить налогом свое ООО как корпорацию C, применяются другие правила и соображения.

Партнерские отношения

В случае, когда ваш бизнес организован как партнерство, продажа структурируется исключительно как продажа активов. Товарищества подпадают под категорию сквозных организаций, что означает, что налогообложение несут исключительно отдельные участники, а сама организация освобождается от налогообложения.

В этом контексте налоговая ситуация включает в себя как ставки прироста капитала, так и ставки обычного подоходного налога. Конкретные применяемые ставки зависят от распределения покупной цены — ключевого фактора в общем налоговом уравнении.

С Корпорация

Для владельцев S-корпорации продажа может осуществляться в двух формах: продажа активов или продажа акций .

• В случае продажи актива ваши налоговые обязательства во многом зависят от того, как распределяется покупная цена.
• И наоборот, при продаже акций большая часть доходов будет облагаться ставками налога на прирост капитала, за некоторыми исключениями. подоходные налоги.

Одним из ключевых преимуществ деятельности корпорации S по сравнению с корпорацией C является отсутствие двойного налогообложения на федеральном уровне. Однако важно отметить, что правила подоходного налога штата могут значительно различаться от штата к штату; например, некоторые штаты, такие как Калифорния, вводят исключительно ставки подоходного налога без налога на прирост капитала.

Если ваша корпорация S была недавно преобразована из корпорации C , продажа может быть структурирована так, как если бы вы все еще работали как корпорация C. Налоговое управление США установило десятилетний период анализа таких сценариев. Если это применимо к вашей ситуации, настоятельно рекомендуется проконсультироваться с CPA.

Корпорация С

По умолчанию ваш бизнес считается корпорацией категории C, если только вы или ваши акционеры не подали форму 2553 в IRS для выбора налогообложения корпорации S.

Если вы выберете продажу активов, корпорация C продаст свои активы, что приведет к так называемому двойному налогообложению . Это означает, что корпорация будет облагаться налогом при продаже своих активов, а отдельные акционеры столкнутся с налогообложением, когда получат свою долю доходов в виде дивидендов.

Чтобы обойти двойное налогообложение , у вас есть две основные стратегии:

• Структурируйте часть продажи как продажу личного имущества владельца , которое не считается личным активом. Юридический прецедент, такой как дело Martin Ice Cream Co., 110 TC 189 (1998) , поддерживает этот подход.
• Выбирайте продажу акций , в первую очередь с учетом ставок налога на прирост капитала. Однако имейте в виду, что некоторые соглашения, такие как соглашения о неконкуренции, консалтинге и соглашения о вознаграждении, могут облагаться ставками подоходного налога, если они выплачиваются непосредственно владельцу.

Если ваш бизнес структурирован как корпорация C, настоятельно рекомендуется проконсультироваться с CPA, имеющим опыт структурирования бизнес-продаж, задолго до фактической продажи. Это даст вам достаточно времени для изучения различных вариантов, таких как включение бонусов или зарплаты в структуру продаж или ведение переговоров о продаже акций, что может потребовать предварительного планирования.

Краткое содержание

Налоговые последствия оказывают существенное влияние на фактическую стоимость бизнеса , затрагивая как покупателя, так и продавца.

Крайне важно с самого начала обдумать структуру продажи и постараться как можно скорее достичь соглашения о распределении покупной цены. Помните, что тщательное предварительное планирование имеет первостепенное значение для оптимизации продажной цены вашего бизнеса.