Ключевой вынос:
Налоговая проверка - это нечто большее, чем упражнение по соблюдению - это стратегический инструмент для выявления скрытых обязательств, обеспечения налоговых преимуществ и влияния на структуру сделок таким образом, которые защищают и увеличивают стоимость вашей транзакции.
Что такое налоговая проверка?
Налоговая проверка является судебно -медицинской экспертизой исторической и текущей налоговой практики целевой компании. Покупатели используют этот процесс для обнаружения таких рисков, как неоплачиваемые обязательства, агрессивные налоговые позиции и экспозиция аудита. Продавцы используют его для устойчивого исправления проблем и поддерживать стоимость сделки.
Он охватывает корпоративный подоходный налог, международные налоговые структуры, сборы имущества, обязательства, связанные с занятостью и многое другое. Конечная цель состоит в том, чтобы уточнить, какой налоговый багаж может перенести с приобретением и как оптимизировать структурирование сделок с точки зрения налогообложения.
Налоговая проверка
Налоговая проверкаПроцесс обзора обычно включает в себя эти фокусы:
Исторические налоговые декларации: во всех юрисдикциях (местных и международных), как правило, 3–5 лет.
Налоговые положения: Оценка резервов для отложенных налогов, непризнанных пособий или прошлых корректировок.
Переводная цена: особенно для компаний с глобальными или межфункциональными транзакциями.
История аудита: включая результаты, открытые годы и повторяющиеся флаги.
Кредиты и стимулы: такие как кредиты НИОКР, облегчение зоны занятости или убытки.
Структурирование понимания: выбор между покупкой актива против акций и результатом воздействия налогов.
Быстрая ссылка: таблица налоговой проверки
| Категория | Что проверить | Почему это важно |
|---|---|---|
| Соответствие подоходного налога | Заявки, отчеты о аудиторских аудитах, история платежей | Определите неоплаченные налоги или агрессивную отчетность |
| Перевод ценообразования | Межкомпанические соглашения, исследования TP, соответствие ОЭСР | Избегайте трансграничных штрафов или реклассификации |
| Налог на недвижимость | Оценки недвижимости, местные налоговые платежи | Предотвратить переоценку неожиданности после приобретения |
| Налоги на занятость | Налоговые заявки на заработную плату, классификация работников | Точечные штрафы от неправильной классификации (W-2 против 1099) |
| Налоговые льготы | Документация для НИОКР, зеленой энергии или стимулов найма | Убедитесь, что кредиты являются действительными и передаваемыми |
| Отложенный налоговый бухгалтерский учет | Рабочие пайки, балансовые обязательства | Уточнить налоговое бремя после сделки |
| Государственные и местные налоги | Анализ Nexus, распределение, отраслевые заявки | Избегайте ретроактивных обязательств от незарегистрированного присутствия |
| Международный налог | Риск постоянного учреждения, формы W-8, иностранные налоговые льготы | Избегайте удержания штрафов и триггеров аудита |
Часто упускают из виду, но критические налоговые риски
Часто упускают из виду, но критические налоговые рискиОтложенные обязательства: может преобразовать денежные обязательства в течение 12–24 месяцев.
Постоянное учреждение (PE): может подвергнуть вас заявкам на иностранные налоговые заявки и двойное налогообложение.
Налоги на передачу: в зависимости от типа сделки, местные сборы могут значительно изменить денежные потоки.
Проблемы Nexus: в компаниях, перенесших в нескольких штатах или цифровые данные, отсутствие соблюдения может привести к штрафам.
Как проводить эффективную налоговую проверку
Хорошо управляемый обзор налоговой проверки требует сотрудничества между юридическими, финансовыми и налоговыми командами. Ключевые шаги включают:
Соберите и просмотр возврата: для всех организаций и юрисдикций-проверка для последовательности.
Изучение положений: пересмотреть рабочие пайки и налоговые резервы на наличие недооцененных обязательств.
Осмотреть сообщения: письма от налоговых органов могут раскрывать текущие или прошлые споры.
Количественная оценка риска: используйте данные для расчета воздействия, а затем отражают это в цене, возмещении или условном депонировании.
Оценить структурирование: моделируйте различные пути приобретения, чтобы снизить налоги и снизить риск.
Кто выполняет налоговую проверку?
Вовлечь специалистов со слияниями и поглощением налоговых знаний:
Большая четверка или бутик-консультативные консультативные фирмы: обрабатывать сложные международные и трансграничные вопросы.
Схемы слияния и поглощения: дайте представление о том, как налоговый риск влияет на показатели оценки EBITDA .
Налоговые адвокаты: проекты представителей, гарантий и переговоров о возмещениях в соглашениях о покупке.
Сколько времени занимает налоговая проверка?
Типичные сроки варьируются от 3 до 8 недель , на основе:
Сложность бизнеса
Международный след
Предыдущие проверки или отсутствующая документация
Срочно справиться
Раннее планирование интеграции налоговой интеграции, особенно в трансграничных сделках,-избегают после закрытия хаоса.
Последние мысли
Налоговая проверка никогда не должна рассматриваться как флажок - это ключевой драйвер для переговоров и оценки. Надежный обзор раскрывает угрозы, поддерживает более умное структурирование и обеспечивает лучшие положения о защите. Сделано правильно, он защищает как ценность сделки, так и вашу стратегию после приобретения.
Часто задаваемые вопросы
Q1: Как результаты налоговой проверки влияют на цену сделки?
Значительные риски могут привести к снижению цен, удержанию условного депонирования или ощущениям продавца.
Q2: Какие налоговые документы должны подготовить продавцы?
Заполните наборы налоговых деклараций, аудитов, отчетов о ценах на перевод, файлы налоговых кредитов и корреспонденцию с властями.
Q3: Каково влияние международных операций на налоговую проверку?
Межграничная деятельность вводит риск PE, соблюдение ценообразования трансферных цен и валидацию иностранных кредитов-часто требует пересмотра специалиста.
Q4: Кто несет налоги на передачу в сфере слияний и поглощений?
Зависит от местных законов и структуры сделки. В сделках активов покупатели часто несут эти налоги, если не договорились иначе.
Q5: Как вы оцениваете отложенные налоговые обязательства?
Просмотрите налоговое обеспечение в финансовой отчетности, чтобы определить, могут ли временные различия привести к будущим оттокам налога на наличные.
