Пропустить основной контент

Ключевой вынос:

Налоговая проверка - это нечто большее, чем упражнение по соблюдению - это стратегический инструмент для выявления скрытых обязательств, обеспечения налоговых преимуществ и влияния на структуру сделок таким образом, которые защищают и увеличивают стоимость вашей транзакции.

Что такое налоговая проверка?

Налоговая проверка является судебно -медицинской экспертизой исторической и текущей налоговой практики целевой компании. Покупатели используют этот процесс для обнаружения таких рисков, как неоплачиваемые обязательства, агрессивные налоговые позиции и экспозиция аудита. Продавцы используют его для устойчивого исправления проблем и поддерживать стоимость .

Он охватывает корпоративный подоходный налог, международные налоговые структуры, сборы имущества, обязательства, связанные с занятостью и многое другое. Конечная цель состоит в том, чтобы уточнить, какой налоговый багаж может перенести с приобретением и как оптимизировать структурирование сделок с точки зрения налогообложения .

Налоговая проверка в слияниях и поглощенияхНалоговая проверка

Процесс обзора обычно включает в себя эти фокусы:

  • Исторические налоговые декларации: во всех юрисдикциях (местных и международных), как правило, 3–5 лет.

  • Налоговые положения: Оценка резервов для отложенных налогов, непризнанных пособий или прошлых корректировок.

  • Переводная цена: особенно для компаний с глобальными или межфункциональными транзакциями.

  • История аудита: включая результаты, открытые годы и повторяющиеся флаги.

  • Кредиты и стимулы: такие как кредиты НИОКР, облегчение зоны занятости или убытки.

  • Структурирование понимания: выбор между покупкой актива против акций и результатом воздействия налогов.


Быстрая ссылка: таблица налоговой проверки

КатегорияЧто проверитьПочему это важно
Соответствие подоходного налогаЗаявки, отчеты о аудиторских аудитах, история платежейОпределите неоплаченные налоги или агрессивную отчетность
Перевод ценообразованияМежкомпанические соглашения , исследования TP, соответствие ОЭСРИзбегайте трансграничных штрафов или реклассификации
Налог на недвижимостьОценки недвижимости , местные налоговые платежиПредотвратить переоценку неожиданности после приобретения
Налоги на занятостьНалоговые заявки на заработную плату, классификация работниковТочечные штрафы от неправильной классификации (W-2 против 1099)
Налоговые льготыДокументация для НИОКР, зеленой энергии или стимулов наймаУбедитесь, что кредиты являются действительными и передаваемыми
Отложенный налоговый бухгалтерский учетРабочие пайки, балансовые обязательства налоговое бремя после сделки
Государственные и местные налогиАнализ Nexus, распределение, отраслевые заявкиИзбегайте ретроактивных обязательств от незарегистрированного присутствия
Международный налогРиск постоянного учреждения, формы W-8, иностранные налоговые льготыИзбегайте удержания штрафов и триггеров аудита

Налоговая проверкаЧасто упускают из виду, но критические налоговые риски

  • Отложенные обязательства: может преобразовать денежные обязательства в течение 12–24 месяцев.

  • Постоянное учреждение (PE): может подвергнуть вас заявкам на иностранные налоговые заявки и двойное налогообложение.

  • Налоги на передачу: в зависимости от типа сделки, местные сборы могут значительно изменить денежные потоки.

  • Проблемы Nexus: в компаниях, перенесших в нескольких штатах или цифровые данные, отсутствие соблюдения может привести к штрафам.


Как проводить эффективную налоговую проверку

Хорошо управляемый обзор налоговой проверки требует сотрудничества между юридическими, финансовыми и налоговыми командами. Ключевые шаги включают:

  1. Соберите и просмотр возврата: для всех организаций и юрисдикций-проверка для последовательности.

  2. Изучение положений: пересмотреть рабочие пайки и налоговые резервы на наличие недооцененных обязательств.

  3. Осмотреть сообщения: письма от налоговых органов могут раскрывать текущие или прошлые споры.

  4. Количественная оценка риска: используйте данные для расчета воздействия, а затем отражают это в цене, возмещении или условном депонировании.

  5. Оценить структурирование: моделируйте различные пути приобретения, чтобы снизить налоги и снизить риск.


Кто выполняет налоговую проверку?

Вовлечь специалистов со счетными налогами на слияния и поглощения:

  • Большая четверка или бутик-консультативные консультативные фирмы: обрабатывать сложные международные и трансграничные вопросы.

  • Схемы слияния и поглощения: дайте представление о том, как налоговый риск влияет на показатели оценки, такие как EBITDA.

  • Налоговые адвокаты: проекты представителей, гарантий и переговоров о возмещениях в соглашениях о покупке .


Сколько времени занимает налоговая проверка?

Типичные сроки варьируются от 3 до 8 недель , на основе:

  • Сложность бизнеса

  • Международный след

  • Предыдущие проверки или отсутствующая документация

  • Срочно справиться

Раннее планирование интеграции налоговой интеграции, особенно в трансграничных сделках,-избегают после закрытия хаоса.


Последние мысли

Налоговая проверка никогда не должна рассматриваться как флажок - это ключевой драйвер для переговоров и оценки. Надежный обзор раскрывает угрозы, поддерживает более умное структурирование и обеспечивает лучшие положения о защите. Сделано правильно, он защищает как ценность сделки, так и вашу стратегию после приобретения.


Часто задаваемые вопросы

Q1: Как результаты налоговой проверки влияют на цену сделки?

Значительные риски могут привести к снижению цен, удержанию условного депонирования или ощущениям продавца.

Q2: Какие налоговые документы должны подготовить ?

Заполните наборы налоговых деклараций, аудитов, отчетов о ценах на перевод, файлы налоговых кредитов и корреспонденцию с властями.

Q3: Каково влияние международных операций на налоговую проверку?

Межграничная деятельность вводит риск PE, соблюдение ценообразования трансферных цен и валидацию иностранных кредитов-часто требует пересмотра специалиста.

Q4: Кто несет налоги на передачу в сфере слияний и поглощений?

Зависит от местных законов и структуры сделки. В сделках активов покупатели часто несут эти налоги, если не договорились иначе.

Q5: Как вы оцениваете отложенные налоговые обязательства?

Просмотрите налоговое обеспечение в финансовой отчетности, чтобы определить, могут ли временные различия привести к будущим оттокам налога на наличные .