Ključni odvzem:
Davčna skrbnost je večja kot uveljavitev skladnosti - to je strateško orodje za odkrivanje skritih obveznosti, zagotavljanje davčnih prednosti in vpliv na strukturo pogodb na načine, ki ščitijo in povečajo vrednost vaše transakcije.
Kaj je davčna skrbnost?
Davčna skrbnost je forenzični pregled zgodovinskih in trenutnih davčnih praks ciljne družbe. Kupci uporabljajo ta postopek za odkrivanje tveganj, kot so neplačane obveznosti, agresivne davčne pozicije in izpostavljenost reviziji. Prodajalci ga izkoristijo, da proaktivno odpravljajo vprašanja in vzdržujejo vrednost dogovora.
Zasega davke od dohodkov pravnih oseb, mednarodne davčne strukture, dajatve premoženja, obveznosti, povezane z zaposlovanjem, in še več. Končni cilj je razjasniti, kaj bi lahko davčno povezana prtljaga prenesela s pridobitvijo in kako optimizirati strukturiranje pogodb z davčnega vidika.
Davčna skrbnost
Davčna skrbnostPostopek pregleda običajno vključuje te žariščne točke:
Zgodovinske davčne napovedi: v vseh jurisdikcijah (lokalnih do mednarodnih), ki običajno trajajo 3–5 let.
Davčne določbe: Ocenjevanje rezerv za odložene davke, nepriznane ugodnosti ali pretekle prilagoditve.
Prenosne cene: zlasti za podjetja z globalnimi ali med podjetji.
Zgodovina revizije: vključno z rezultati, odprtimi leti in ponavljajočimi se zastavami.
Krediti in spodbude: na primer kreditne točke in razvoj, olajšava zaposlitvene cone ali izgube.
Strukturiranje vpogleda: izbira med nakupi sredstev in delnic in posledičnim davčnim vplivom.
Hitra referenca: Tabela davčne skrbnosti
| Kategorija | Kaj preveriti | Zakaj je pomembno |
|---|---|---|
| Skladnost dohodnine | Vloge, revizijska poročila, zgodovina plačil | Prepoznati neplačane davke ali agresivno poročanje |
| Prenosne cene | Dogovori med podjetji, študije TP, skladnost OECD | Izogibajte se čezmejne kazni ali prerazvrstitvi |
| Davek na nepremičnine | Ocenjevanje nepremičnin, lokalna davčna plačila | Preprečite ponovna ocena presenečenj po zajemanju |
| Davki na zaposlovanje | Vložitve davka na plače, klasifikacija delavcev | TOČKE GLOBE iz napačne razvrstitve (W-2 v primerjavi z 1099) |
| Davčne olajšave | Dokumentacija za raziskave in razvoj, zeleno energijo ali najemanje spodbud | Zagotoviti, da so dobropise veljavne in prenosljive |
| Odloženo davčno računovodstvo | Delovne papirje, obveznosti v bilanci stanja | Pojasnite po davčne obremenitve po odstopanju |
| Državni in lokalni davki | Analiza Nexusa, porazdelitev, vpisi, specifični za industrijo | Izogibajte se retroaktivnim obveznostim pred neprijavljeno prisotnostjo |
| Mednarodni davek | Tveganje za stalno ustanovo, obrazci W-8, tuje davčne olajšave | Izogibajte se zadrževanju kazni in revizijskih sprožilcev |
Pogosto spregledana, a kritična davčna tveganja
Pogosto spregledana, a kritična davčna tveganjaOdložene obveznosti: lahko v 12–24 mesecih pretvorijo v denarne obveznosti.
Stalna ustanova (PE): lahko vas izpostavi tujim davčnim vložkom in dvojno obdavčitvijo.
Davek na prenos: Glede na vrsto dogovora lahko lokalne dajatve znatno spremenijo denarne tokove.
Vprašanja Nexusa: V večdržavnih ali digitalnih podjetjih lahko manjkajoča skladnost privede do zadnjega kazni.
Kako opraviti učinkovito davčno skrbnost
Dobro vodeni pregled davčne skrbnosti zahteva sodelovanje med pravnimi, finančnimi in davčnimi skupinami. Ključni koraki vključujejo:
Zberite in pregledujte vrnitve: Za vse subjekte in jurisdikcije-preverjanje doslednosti.
Preglejte določbe: Preglejte delovne listine in davčne rezerve za premalo prijavljene obveznosti.
Preglejte komunikacije: Pisma davčnih organov lahko razkrijejo stalne ali pretekle polemike.
Kvantificirajte tveganje: Uporabite podatke za izračun izpostavljenosti, nato pa to razmislite po ceni, odškodnini ali escrowu.
Ocenite strukturiranje: modelirajte različne poti pridobitve za zmanjšanje davkov in ublažitev tveganja.
Kdo opravlja davčno skrbnost?
Vključite strokovnjake z M&A-specifičnim davčnim znanjem:
Velika štiri ali butična davčna svetovalna podjetja: ravnajte s kompleksnimi mednarodnimi in čezmejnimi zadevami.
Računovodje M&A: Vpogled v to, kako davčno tveganje vpliva na meritve vrednotenja EBITDA .
Davčni odvetniki: osnutek zastopanja, garancij in pogajanja o odškodnini v pogodbi o nakupu.
Kako dolgo traja davčna skrbnost?
Tipični časovni okviri segajo od 3 do 8 tednov , ki temeljijo na:
Kompleksnost poslovanja
Mednarodni odtis
Predhodne revizije ali manjkajoča dokumentacija
Nujnost dogovora
Načrtovanje zgodnjega davčnega integracije-zlasti pri čezmejnih poslih-se izogibajo kaosu po zaprtju.
Končne misli
Davčne skrbnosti nikoli ne bi smeli obravnavati kot potrditveno polje - to je ključni gonilnik pogajanj in vrednotenja. Trden pregled odkriva grožnje, podpira pametnejšo strukturiranje in omogoča boljše zaščitne klavzule. Narejeno pravilno, ščiti tako vrednost dogovora kot tudi vašo strategijo po pridobitvi.
pogosta vprašanja
V1: Kako ugotovitve davčne skrbnosti vplivajo na ceno dogovora?
Pomembna tveganja lahko povzročijo znižanje cen, povratne zadrževanja ali odškodnine prodajalca.
V2: Katere davčne dokumente bi morali pripraviti prodajalce?
Celotni sklopi davčnih obračunov, revizij, poročil o prenosu cen, davčne olajšave in dopisovanje z organi.
V3: Kakšen je vpliv mednarodnega poslovanja na davčno skrbnost?
Čezmejna dejavnost uvaja tveganje PE, skladnost s prenosom cen in potrjevanje tujih kreditov-pogosto zahteva specialistični pregled.
V4: Kdo ima davke za prenos v M&A?
Odvisno od lokalnih zakonov in strukture dogovorov. V ponudbah premoženja kupci pogosto prenašajo te davke, razen če se pogajajo drugače.
V5: Kako ocenjujete odložene davčne obveznosti?
Preglejte davčno določbo v računovodskih izkazih, da ugotovite, ali lahko začasne razlike povzročijo prihodnje odtoke davka na denar.
