关键要点：
税收尽职调查不仅仅是合规性练习，它是揭示隐藏责任，确保税收优势并以保护和增长交易价值的方式影响交易结构的战略工具。
什么是税收勤奋？
税收尽职调查是对目标公司历史和当前税收实践的法医检查。买家使用此过程来检测风险，例如无薪负债，积极的税收状况和审计敞口。卖方利用它来纠正问题并保持交易价值。
它涵盖了公司所得税，国际税收结构，财产税，与就业相关的义务等等。最终目标是阐明与收购有关的税收相关行李可能会转移的，以及如何从税收的角度优化交易结构。
税收尽职调查重点领域
税收尽职调查重点领域审核过程通常包括以下焦点：
历史纳税申报表：在所有司法管辖区（本地到国际），通常跨越3 - 5年。
税收规定：评估延期税，未认可的福利或过去调整的储量。
转让定价：尤其是针对全球或公司间交易的公司。
审核历史：包括成果，开放年份和经常性旗帜。
积分和激励措施：例如研发学分，就业区救济或随身携带损失。
构建洞察力：在资产与股票购买与产生的税收影响之间进行选择。
快速参考：税收尽职调查表
| 类别 | 要检查什么 | 为什么重要 |
|---|---|---|
| 所得税合规 | 文件，审计报告，付款历史记录 | 确定未缴税或积极的报告 |
| 转移定价 | 公司间协议，TP研究，经合组织合规性 | 避免跨境处罚或重新分类 |
| 财产税 | 房地产估值，当地税款 | 进取后防止重新评估惊喜 |
| 就业税 | 工资纳税申报，工人分类 | 分类错误（W-2与1099）的罚款 |
| 税收抵免 | 研发，绿色能源或招聘激励措施的文档 | 确保积分有效且可转让 |
| 延期税收会计 | 工件，资产负债负债 | 澄清交易后税收负担 |
| 州和地方税 | Nexus分析，分配，特定于行业的文件 | 避免在未报告的存在中追溯负债 |
| 国际税 | 常设机构风险，W-8表格，外国税收抵免 | 避免扣留处罚和审核触发器 |
经常被忽视但关键税风险
经常被忽视但关键税风险递延负债：可以在12-24个月内转换为现金义务。
常设机构（PE）：可以使您接触外国税收文件和双重税收。
转让税：根据交易类型，当地税可以大大改变现金流量。
NEXUS问题：在多州或数字优先的公司中，缺少合规性可能会导致罚款。
如何进行有效的尽职调查
运行良好的税收尽职调查需要跨法律，财务和税收团队进行协作。关键步骤包括：
收集和审查收益：对于所有实体和司法管辖区 - 越野检查以保持一致性。
审查条款：审查工厂和税收储备，以减少负债。
检查通讯：税务机构的信件可能会揭示持续或过去的争议。
量化风险：使用数据来计算暴露，然后以价格，赔偿或托管来反映这一点。
评估结构：模型不同的采集路径以减少税收并减轻风险。
谁执行尽职调查？
吸引专业人士，并具有并购特定的税收知识：
尽职调查需要多长时间？
典型的时间范围范围为3周至8周，基于：
业务复杂性
国际足迹
事先审核或缺少文档
紧迫
早期的税收整合计划，尤其是在跨境交易中 - 助理避免在关闭后混乱。
最后的想法
税收尽职调查绝不应视为复选框，这是关键的谈判和估值驱动力。强大的评论发现威胁，支持更智能的结构，并实现更好的保护条款。做对了，它可以保护交易价值和您的收购策略。
常见问题解答
问题1：税收尽职调查结果如何影响交易价格？
重大风险可能导致价格降低，托管持有或卖方赔偿。
问题2：卖家应该准备哪些税收文件？
完整的纳税申报表，审核，转让定价报告，税收抵免文件以及与当局的信件。
问题3：国际运营对税收尽职调查的影响是什么？
跨境活动介绍了PE风险，转移定价合规性和外国信用验证，通常需要专业审查。
问题4：谁在并购中承担转移税？
取决于当地法律和交易结构。在资产交易中，除非另有谈判，否则买家经常承担这些税。
问题5：您如何评估递延税项负债？
审查财务报表中的税收提供，以确定临时差异是否可能导致未来的现金税出流。
