实体类型如何影响我的业务出售？
我的企业实体的法律结构（公司、有限责任公司等）是否会影响我的企业出售的结构？
当然，您的企业类型对销售交易的结构起着至关重要的作用。这是一个关键因素，需要在启动销售流程之前进行仔细考虑。.
企业出售结构时，首要考虑因素之一是税收。联邦税和州税会对您最终从出售中获得的收益份额产生重大影响。
具体涉及的税种和税额直接取决于您的公司是以独资企业、合伙企业还是股份有限公司的形式运营。.
即将发布的文章将概述企业出售中。然而，无论您是买方还是卖方，在考虑企业出售的结构时，务必咨询合格的律师或税务专业人士。熟悉本文讨论的概念将为这一关键决策过程奠定良好的基础。
独资企业
如果企业是独资企业，那么出售本质上就是资产出售。出售独资企业，实际上就是出售一系列资产。
税务方面的关键在于一个重要因素——销售价格的分配，也称为购买价格分配。这种分配决定了您需要缴纳的税款，某些资产适用资本利得税税率，而另一些资产则适用普通所得税税率。关键在于您如何分配这笔购买价格。
单一成员有限责任公司和多成员有限责任公司
单一成员有限责任公司作为税收转嫁实体运作，这意味着有限责任公司本身无需缴纳税款出售时，您可以灵活地将出售方式设计为资产出售，或者严格来说，是股权出售（涉及出售有限责任公司的成员权益）。
然而，需要注意的是，在实践中，此类出售通常会被视为资产出售并按资产出售征税，只有极少数例外情况。具体的税率取决于您如何分配购买价格。.
此外，值得一提的是，有限责任公司 (LLC) 可能需要缴纳比 S 型公司更高的自雇税。鉴于这些复杂情况，强烈建议您在开始出售流程之前咨询您的注册会计师 (CPA)。.
对于选择以 C 型公司形式纳税的有限责任公司而言，适用不同的规则和注意事项。.
合作关系
如果您的企业以合伙制形式组织，则出售将完全以资产出售的形式进行。合伙企业属于税收转嫁实体，这意味着税款仅由各个合伙人承担，合伙企业本身免税。.
在此背景下，税收环境涵盖资本利得税率和普通所得税税率。具体适用税率取决于购买价格的分配——这是整体税收计算中的一个关键因素。.
S 公司
对于 S 型公司的所有者来说，出售可以采取两种形式：资产出售或股票出售。
- 在资产出售的情况下，您的纳税义务很大程度上取决于购买价格的分配方式。
- 相反，在股票出售中，大部分收益将按资本利得税率征税，只有少数例外情况——具体来说，支付给所有者的款项，例如与竞业禁止协议或咨询协议相关的款项，需缴纳所得税。
与C型公司相比，S型公司运营的一大优势在于避免了联邦层面的双重征税。然而，需要注意的是，各州的所得税法规可能存在显著差异；例如，加利福尼亚州等一些州只征收所得税，而不征收资本利得税。
如果您的S型公司最近由C型公司转换而来，那么此次出售的结构可能与您仍在以C型公司形式运营时相同。美国国税局针对此类情况规定了十年的追溯期。如果您的具体情况可能符合此规定，强烈建议您咨询注册会计师。
C 公司
默认情况下，您的企业将被视为 C 型公司，除非您或您的股东已向美国国税局提交 2553 表格以选择 S 型公司纳税。.
如果您选择资产出售，C型公司将出售其资产，从而引发所谓的双重征税。这意味着公司在出售资产时需要缴税，而个人股东在以股息形式收到其应得收益时也需要缴税。
为了避免双重征税，您主要有两种策略：
- 将部分出售所得安排为出售所有者的个人商誉，因为商誉不被视为个人资产。马丁冰淇淋公司案（Martin Ice Cream Co., 110 TC 189 (1998)）等法律先例支持这种做法。
- 选择股票出售，主要适用资本利得税税率。但是，请注意，某些协议，例如竞业禁止协议、咨询协议和盈利能力支付协议，如果直接支付给所有者，则可能需要缴纳所得税。
如果您的企业是C型公司，强烈建议您在实际出售前尽早咨询一位在企业出售结构方面经验丰富的注册会计师奖金或薪资纳入出售结构，或者协商股权出售，这些都可能需要提前规划。
概括
企业的实际价值有着重大影响，会影响买卖双方。
从一开始就认真考虑出售结构至关重要，并应尽快就收购价格的分配达成一致。记住，周密的预先规划对于优化企业售价。
