Wie wirkt sich der Unternehmenstyp auf den Verkauf meines Unternehmens aus?

Hat die Rechtsform meines Unternehmens (Kapitalgesellschaft, GmbH usw.) Einfluss auf die Strukturierung des Verkaufs meines Unternehmens?

Die Rechtsform Ihres Unternehmens spielt zweifellos eine entscheidende Rolle für die Gestaltung der Verkaufsabwicklung. Dieser wichtige Faktor sollte sorgfältig geprüft werden, lange bevor der Verkaufsprozess beginnt.

Einer der wichtigsten Aspekte bei der Festlegung der Struktur Ihres Unternehmensverkaufs ist die Besteuerung. Bundes- und Landessteuern können einen erheblichen Einfluss auf den Anteil des Verkaufserlöses haben, der Ihnen letztendlich verbleibt.

Die Art und der Umfang der anfallenden Steuern hängen direkt davon ab, ob Ihr Unternehmen als Einzelunternehmen, Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft firmiert.

Der folgende Artikel bietet einen allgemeinen Überblick über die wichtigsten Unterschiede zwischen verschiedenen Unternehmensformen im Kontext von Unternehmensverkäufen . Unabhängig davon, ob Sie Käufer , sich bei der Strukturierung eines Unternehmensverkaufs von einem qualifizierten Rechtsanwalt oder Steuerberater beraten zu lassen. Die hier erläuterten Konzepte bilden einen wertvollen Ausgangspunkt für diesen wichtigen Entscheidungsprozess.

Einzelunternehmen

Bei einem als Einzelunternehmen strukturierten Unternehmen handelt es sich beim Verkauf naturgemäß um einen Vermögensverkauf. beim Verkauf eines Einzelunternehmens ein Bündel von Vermögenswerten.

Die Besteuerung hängt von einem entscheidenden Faktor ab – der Aufteilung des Verkaufspreises, auch Kaufpreisaufteilung . Diese Aufteilung bestimmt die zu zahlende Steuer: Für bestimmte Vermögenswerte gelten Kapitalertragsteuersätze, für andere hingegen Einkommensteuersätze . Entscheidend ist, wie Sie diesen Kaufpreis aufteilen.

Einzel- und Mehrpersonen-GmbHs

Ein-Personen-GmbHs (Single-Member LLCs) gelten als transparente Gesellschaften, d. h. auf Ebene der GmbH selbst fallen keine Steuern an . Beim Verkauf dieser Gesellschaften haben Sie die Flexibilität, den Verkauf entweder als Vermögensverkauf oder, technisch gesehen, als Aktienverkauf (bei dem die Mitgliedschaftsanteile an der GmbH verkauft werden) zu strukturieren.

Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass der Verkauf in der Praxis in der Regel als Vermögensverkauf behandelt und besteuert wird, wobei Ausnahmen eher selten sind. Die konkreten Steuersätze hängen davon ab, wie der Kaufpreis aufgeteilt wird.

Zudem ist zu beachten, dass LLCs im Vergleich zu S-Corporations unter Umständen höheren Selbstständigensteuern unterliegen. Angesichts dieser Komplexität ist es dringend ratsam, vor Beginn des Verkaufsprozesses Ihren Steuerberater zu konsultieren.

Für diejenigen, die sich dafür entschieden haben, ihre LLC wie eine C-Corporation besteuern zu lassen, gelten andere Regeln und Überlegungen.

Partnerschaften

Wenn Ihr Unternehmen als Personengesellschaft organisiert ist, erfolgt der Verkauf ausschließlich als Vermögensverkauf. Personengesellschaften zählen zu den transparenten Gesellschaften, was bedeutet, dass die Besteuerung ausschließlich von den einzelnen Gesellschaftern getragen wird, während die Gesellschaft selbst steuerbefreit ist.

Die Steuerlandschaft umfasst in diesem Zusammenhang sowohl Kapitalertragsteuersätze als auch Einkommensteuersätze. Die anzuwendenden Steuersätze hängen von der Aufteilung des Kaufpreises ab – einem entscheidenden Faktor für die gesamte Steuerberechnung.

S-Corporation

Für die Eigentümer einer S-Corporation kann der Verkauf zwei Formen annehmen: einen Vermögensverkauf oder einen Aktienverkauf .

• Im Falle eines Anlagenverkaufs hängt Ihre Steuerlast maßgeblich davon ab, wie der Kaufpreis aufgeteilt wird.
• Im Gegensatz dazu unterliegt bei einem Aktienverkauf der Großteil des Erlöses der Kapitalertragsteuer, mit nur wenigen Ausnahmen – insbesondere Beträge, die an Eigentümer fließen, wie etwa solche im Zusammenhang mit Wettbewerbsverboten oder Beratungsverträgen, unterliegen der Einkommensteuer.

Einer der Hauptvorteile der Rechtsform S-Corporation gegenüber der Rechtsform C-Corporation ist die Vermeidung der Doppelbesteuerung auf Bundesebene. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die Einkommensteuerbestimmungen der einzelnen Bundesstaaten erheblich variieren können; beispielsweise erheben einige Bundesstaaten wie Kalifornien ausschließlich Einkommensteuer ohne Kapitalertragsteuer.

Wurde Ihre S-Corporation kürzlich von einer C-Corporation in eine S-Corporation umgewandelt , kann der Verkauf so strukturiert sein, als ob Sie weiterhin als C-Corporation tätig wären. Die US-Steuerbehörde (IRS) hat für solche Fälle eine zehnjährige Rückschaufrist festgelegt. Sollte dies auf Ihre Situation zutreffen, wird dringend empfohlen, einen Steuerberater (CPA) zu konsultieren.

C-Corporation

Standardmäßig wird Ihr Unternehmen als C-Corporation eingestuft, es sei denn, Sie oder Ihre Aktionäre haben das Formular 2553 beim IRS eingereicht, um die Besteuerung als S-Corporation zu wählen.

Entscheiden Sie sich für einen Vermögensverkauf, veräußert die C-Corporation ihre Vermögenswerte, was eine sogenannte Doppelbesteuerung . Das bedeutet, dass die Gesellschaft beim Verkauf ihrer Vermögenswerte besteuert wird und die einzelnen Aktionäre bei Erhalt ihres Anteils am Verkaufserlös in Form von Dividenden erneut besteuert werden.

eine Doppelbesteuerung zu vermeiden , gibt es zwei Hauptstrategien:

• Ein Teil des Verkaufs kann als Verkauf des persönlichen Firmenwerts des Eigentümers strukturiert werden , der nicht als persönliches Vermögen gilt. Rechtsprechung, wie beispielsweise der Fall Martin Ice Cream Co., 110 TC 189 (1998), stützt diese Vorgehensweise.
• Entscheiden Sie sich für einen Aktienverkauf , der in erster Linie der Kapitalertragsteuer unterliegt. Beachten Sie jedoch, dass bestimmte Vereinbarungen, wie beispielsweise Wettbewerbsverbote, Beratungsverträge und Earn-out-Vereinbarungen, der Einkommensteuer unterliegen können, wenn sie direkt an den Eigentümer gezahlt werden.

Wenn Ihr Unternehmen als C-Corporation organisiert ist, empfiehlt es sich dringend, frühzeitig vor dem eigentlichen Verkauf einen auf Unternehmensverkäufe spezialisierten Wirtschaftsprüfer zu konsultieren von Boni oder Gehältern in die Verkaufsstruktur oder die Aushandlung eines Aktienverkaufs, der unter Umständen eine detaillierte Planung erfordert.

Zusammenfassung

Die steuerlichen Auswirkungen haben einen erheblichen Einfluss auf den tatsächlichen Wert eines Unternehmens und betreffen sowohl den Käufer als auch den Verkäufer.

Es ist entscheidend, die Verkaufsstruktur von Anfang an sorgfältig zu planen und so schnell wie möglich eine Einigung über die Aufteilung des Kaufpreises anzustreben. Denken Sie daran: Eine akribische Vorplanung ist unerlässlich, um den Verkaufspreis Ihres Unternehmens .