Wie wirkt sich der Unternehmenstyp auf den Verkauf meines Unternehmens aus?

Hat die rechtliche Struktur meiner Geschäftseinheit (Gesellschaft, LLC usw.) Einfluss darauf, wie der Verkauf meines Unternehmens strukturiert ist?

Auf jeden Fall spielt die Art Ihrer Geschäftseinheit eine entscheidende Rolle bei der Gestaltung der Struktur der Verkaufstransaktion. Es handelt sich um einen entscheidenden Faktor, der schon lange vor Beginn des Verkaufsprozesses sorgfältig geprüft werden muss.

Eine der wichtigsten Überlegungen bei der Festlegung der Struktur Ihres Unternehmensverkaufs dreht sich um die Besteuerung. Bundes- und Landessteuern können einen erheblichen Einfluss auf den Teil des Erlöses haben, den Sie letztendlich aus dem Verkauf behalten.

Die konkrete Art und Höhe der anfallenden Steuern hängt direkt davon ab, ob Ihr Unternehmen als Einzelunternehmen, Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft tätig ist.

Der kommende Artikel bietet einen allgemeinen Überblick über die wichtigsten Unterschiede zwischen verschiedenen Unternehmenstypen im Zusammenhang mit Unternehmensverkäufen . Unabhängig davon, ob Sie Käufer oder Verkäufer sind, ist es jedoch unbedingt erforderlich, sich von einem qualifizierten Anwalt oder Steuerberater beraten zu lassen, wenn Sie über die Struktur eines Unternehmensverkaufs nachdenken. Sich mit den hier besprochenen Konzepten vertraut zu machen, dient als wertvoller Ausgangspunkt in diesem kritischen Entscheidungsprozess.

Einzelunternehmen

Bei einem als Einzelunternehmen strukturierten Unternehmen ist der Verkauf grundsätzlich als Vermögensverkauf strukturiert. Wenn Sie ein Einzelunternehmen verkaufen, verkaufen Sie im Wesentlichen ein Bündel von Vermögenswerten.

Der steuerliche Aspekt hängt von einem entscheidenden Faktor ab – der Aufteilung des Verkaufspreises, auch Kaufpreisaufteilung genannt . Diese Zuweisung bestimmt die von Ihnen zu zahlende Steuer, wobei für bestimmte Vermögenswerte Kapitalertragsteuersätze gelten und für andere die normalen Einkommensteuersätze. Entscheidend ist, wie Sie diesen Kaufpreis aufteilen.

Ein- und Mehr-Mitglieder-GmbHs

Einzelgesellschafts-LLCs fungieren als Durchgangsunternehmen, was bedeutet, dass auf der Ebene der LLC selbst keine Besteuerung . Wenn es um den Verkauf dieser Unternehmen geht, haben Sie die Flexibilität, den Verkauf entweder als Vermögenswertverkauf oder, technisch gesehen, als Aktienverkauf (einschließlich des Verkaufs von Mitgliedschaftsanteilen an der LLC) zu strukturieren.

Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass der Verkauf in der Praxis in der Regel als Vermögenswertverkauf behandelt und besteuert wird, wobei einige Ausnahmen eher selten sind. Welche konkreten Steuersätze ins Spiel kommen, hängt davon ab, wie Sie den Kaufpreis aufteilen.

Darüber hinaus ist zu erwähnen, dass LLCs im Vergleich zu S Corporations möglicherweise höheren Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit unterliegen. Angesichts dieser Komplexität ist es äußerst ratsam, vor Beginn des Verkaufsprozesses Rücksprache mit Ihrem Wirtschaftsprüfer zu halten.

Für diejenigen, die sich dafür entschieden haben, ihre LLC als C Corporation besteuern zu lassen, gelten andere Regeln und Überlegungen.

Partnerschaften

In dem Fall, dass Ihr Unternehmen als Personengesellschaft organisiert ist, ist der Verkauf ausschließlich als Vermögenswertverkauf strukturiert. Personengesellschaften fallen in die Kategorie der Durchleitungsgesellschaften, was bedeutet, dass die Besteuerung ausschließlich von den einzelnen Gesellschaftern getragen wird, während die Gesellschaft selbst von der Besteuerung befreit ist.

Die Steuerlandschaft umfasst in diesem Zusammenhang sowohl Kapitalertragssätze als auch normale Einkommensteuersätze. Die konkret angewandten Steuersätze hängen von der Aufteilung des Kaufpreises ab – ein entscheidender Faktor in der gesamten Steuergleichung.

S Corporation

Für Eigentümer einer S Corporation kann der Verkauf zwei Formen annehmen: einen Verkauf von Vermögenswerten oder einen Verkauf von Aktien .

• Im Falle eines Vermögensverkaufs hängt Ihre Steuerschuld weitgehend von der Aufteilung des Kaufpreises ab.
• Umgekehrt unterliegt der Großteil des Erlöses bei einem Aktienverkauf mit nur wenigen Ausnahmen der Kapitalertragssteuer. Dies gilt insbesondere für Beträge, die an Eigentümer gerichtet sind, beispielsweise solche, die an Wettbewerbsverbote oder Beratungsvereinbarungen gebunden sind Einkommenssteuer.

Einer der Hauptvorteile der Tätigkeit als S-Corporation im Gegensatz zu einer C-Corporation ist das Fehlen einer Doppelbesteuerung auf Bundesebene. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die Einkommensteuervorschriften der einzelnen Bundesstaaten erheblich variieren können. Beispielsweise erheben bestimmte Bundesstaaten wie Kalifornien ausschließlich Einkommensteuersätze ohne Kapitalertragssteuer.

Wenn Ihre S-Corporation kürzlich von einer C-Corporation umgewandelt , kann der Verkauf so strukturiert sein, als ob Sie immer noch als C-Corporation tätig wären. Der IRS hat für solche Szenarien eine zehnjährige Rückschaufrist festgelegt. Sollte dies auf Ihre Situation zutreffen, wird dringend empfohlen, einen Wirtschaftsprüfer zu konsultieren.

C Corporation

Standardmäßig gilt Ihr Unternehmen als C-Corporation, es sei denn, Sie oder Ihre Aktionäre haben das Formular 2553 beim IRS eingereicht, um die S-Corporation-Besteuerung zu wählen.

Wenn Sie sich für einen Vermögensverkauf entscheiden, wird die C Corporation ihre Vermögenswerte verkaufen, was eine sogenannte Doppelbesteuerung . Dies bedeutet, dass die Kapitalgesellschaft besteuert wird, wenn sie ihre Vermögenswerte veräußert, und die einzelnen Anteilseigner einer Besteuerung unterliegen, wenn sie ihren Anteil am Erlös in Form von Dividenden erhalten.

Um die Doppelbesteuerung , gibt es zwei Hauptstrategien:

• Strukturieren Sie einen Teil des Verkaufs als Verkauf des persönlichen Goodwills des Eigentümers , der nicht als persönlicher Vermögenswert gilt. Rechtliche Präzedenzfälle wie der Fall Martin Ice Cream Co., 110 TC 189 (1998) , unterstützen diesen Ansatz.
• Entscheiden Sie sich für einen Aktienverkauf , der in erster Linie der Kapitalertragssteuer unterliegt. Beachten Sie jedoch, dass bestimmte Vereinbarungen wie Wettbewerbsverbote, Beratungsvereinbarungen und Earn-out-Vereinbarungen möglicherweise Einkommensteuersätzen unterliegen, wenn sie direkt an den Eigentümer gezahlt werden.

Wenn Ihr Unternehmen als C-Corporation strukturiert ist, ist es sehr ratsam, rechtzeitig vor dem eigentlichen Verkauf einen CPA zu konsultieren, der Erfahrung in der Strukturierung von Unternehmensverkäufen hat. Dadurch haben Sie genügend Zeit, verschiedene Optionen zu erkunden, z. B. Boni oder Gehälter in die Verkaufsstruktur einzubeziehen oder über einen Aktienverkauf zu verhandeln, der möglicherweise eine vorherige Planung erfordert.

Zusammenfassung

Steuerliche Auswirkungen haben erheblichen Einfluss auf den tatsächlichen Wert eines Unternehmens und betreffen sowohl den Käufer als auch den Verkäufer.

Es ist von entscheidender Bedeutung, die Struktur des Verkaufs von Anfang an zu bedenken und sich schnellstmöglich auf eine Einigung über die Aufteilung des Kaufpreises zu einigen. Denken Sie daran, dass eine sorgfältige Vorplanung für die Optimierung des Verkaufspreises Ihres Unternehmens von größter Bedeutung ist.