Bagaimana Jenis Entitas Mempengaruhi Penjualan Bisnis Saya?

Apakah struktur hukum badan usaha saya (korporasi, LLC, dll.) memengaruhi struktur penjualan bisnis saya?

Tentu saja, jenis badan usaha yang Anda miliki memegang peranan penting dalam membentuk struktur transaksi penjualan. Ini adalah faktor penting yang memerlukan pertimbangan cermat sebelum memulai proses penjualan.

Salah satu pertimbangan utama ketika menentukan struktur penjualan bisnis berkisar pada perpajakan. Pajak federal dan negara bagian dapat memberikan dampak yang signifikan terhadap porsi hasil yang Anda peroleh dari penjualan.

Jenis dan besaran pajak spesifik yang berlaku bergantung langsung pada apakah perusahaan Anda beroperasi sebagai kepemilikan perseorangan, kemitraan, atau korporasi.

Artikel mendatang memberikan gambaran umum tentang perbedaan utama antara berbagai jenis entitas dalam konteks penjualan bisnis . Namun, apakah Anda seorang pembeli atau penjual, penting untuk mencari nasihat dari pengacara atau profesional pajak yang berkualifikasi ketika mempertimbangkan struktur penjualan bisnis. Membiasakan diri Anda dengan konsep-konsep yang dibahas di sini berfungsi sebagai titik awal yang berharga dalam proses pengambilan keputusan yang penting ini.

Kepemilikan Tunggal

Dalam kasus bisnis yang terstruktur sebagai kepemilikan perseorangan, penjualan pada dasarnya terstruktur sebagai penjualan aset. Saat menjual kepemilikan perseorangan, pada dasarnya Anda menjual sekumpulan aset.

Aspek perpajakan bergantung pada faktor krusial—alokasi harga jual yang disebut juga alokasi harga beli . Alokasi ini menentukan pajak yang akan Anda bayar, dengan tarif pajak capital gain berlaku untuk aset tertentu dan tarif pajak penghasilan biasa untuk aset lainnya. Kuncinya terletak pada bagaimana Anda membagi harga pembelian ini.

LLC Tunggal dan Multi-Anggota

LLC beranggota tunggal beroperasi sebagai entitas penerusan, artinya tidak ada pajak di tingkat LLC itu sendiri . Ketika menjual entitas ini, Anda memiliki fleksibilitas untuk menyusun penjualan sebagai penjualan aset atau, secara teknis, penjualan saham (melibatkan penjualan kepentingan keanggotaan di LLC).

Namun, penting untuk dicatat bahwa, dalam praktiknya, penjualan tersebut biasanya diperlakukan dan dikenakan pajak sebagai penjualan aset, dengan beberapa pengecualian yang jarang terjadi. Tarif pajak spesifik yang berlaku bergantung pada cara Anda mengalokasikan harga pembelian.

Selain itu, perlu disebutkan bahwa LLC mungkin dikenakan pajak wirausaha yang lebih tinggi dibandingkan dengan Korporasi S. Mengingat seluk-beluk ini, sangat disarankan untuk berkonsultasi dengan CPA Anda sebelum memulai proses penjualan.

Bagi mereka yang memilih agar LLC mereka dikenakan pajak sebagai Perusahaan C, berlaku aturan dan pertimbangan yang berbeda.

Kemitraan

Dalam skenario di mana bisnis Anda diatur sebagai kemitraan, penjualan secara eksklusif disusun sebagai penjualan aset. Kemitraan termasuk dalam kategori entitas pass-through, yang menyiratkan bahwa perpajakan hanya ditanggung oleh masing-masing anggota, dan entitas itu sendiri dibebaskan dari perpajakan.

Lanskap perpajakan dalam konteks ini mencakup tingkat keuntungan modal dan tarif pajak penghasilan biasa. Tarif spesifik yang diterapkan bergantung pada alokasi harga pembelian—sebuah faktor penting dalam persamaan pajak secara keseluruhan.

Perusahaan S

Bagi pemilik S Corporation, penjualan dapat terjadi dalam dua bentuk: penjualan aset atau penjualan saham .

• Dalam kasus penjualan aset , kewajiban pajak Anda sebagian besar bergantung pada bagaimana harga pembelian dialokasikan.
• Sebaliknya, dalam penjualan saham , sebagian besar pendapatannya akan dikenakan tarif pajak capital gain, dengan hanya beberapa pengecualian—khususnya, jumlah yang ditujukan kepada pemilik, seperti jumlah yang terikat pada perjanjian non-kompetisi atau perjanjian konsultasi, akan dikenakan pajak. pajak penghasilan.

Salah satu keuntungan utama beroperasi sebagai Korporasi S, dibandingkan dengan Korporasi C, adalah tidak adanya pajak berganda di tingkat federal. Namun, penting untuk dicatat bahwa peraturan pajak pendapatan negara bagian dapat sangat bervariasi dari satu negara bagian ke negara bagian lainnya; misalnya, negara bagian tertentu seperti California secara eksklusif mengenakan tarif pajak penghasilan tanpa pajak keuntungan modal.

Jika S Corporation Anda baru saja diubah dari C Corporation , penjualan mungkin disusun seolah-olah Anda masih beroperasi sebagai C Corporation. IRS telah menetapkan periode peninjauan kembali sepuluh tahun untuk skenario tersebut. Jika ini mungkin berlaku untuk situasi Anda, sangat disarankan untuk berkonsultasi dengan CPA.

Perusahaan C

Secara default, bisnis Anda dianggap sebagai Perusahaan C kecuali Anda atau pemegang saham Anda telah mengambil langkah mengajukan Formulir 2553 ke IRS untuk memilih perpajakan Perusahaan S.

Jika Anda memilih penjualan aset, Perusahaan C akan menjual asetnya, memicu apa yang disebut pajak berganda . Artinya, korporasi akan dikenakan pajak ketika menjual asetnya, dan pemegang saham perorangan akan dikenakan pajak ketika mereka menerima bagiannya dalam bentuk dividen.

Untuk menghindari pajak berganda , Anda memiliki dua strategi utama:

• Susunlah sebagian penjualan sebagai penjualan niat baik pribadi pemilik , yang tidak dianggap sebagai aset pribadi. Preseden hukum, seperti kasus Martin Ice Cream Co., 110 TC 189 (1998) , mendukung pendekatan ini.
• Pilihlah penjualan saham , terutama yang dikenakan tarif pajak capital gain. Namun, ketahuilah bahwa perjanjian tertentu seperti perjanjian non-kompetisi, konsultasi, dan perjanjian penghasilan mungkin dikenakan tarif pajak penghasilan jika dibayarkan langsung kepada pemilik.

Jika bisnis Anda terstruktur sebagai Perusahaan C, sangat disarankan untuk berkonsultasi dengan CPA yang berpengalaman dalam menyusun penjualan bisnis jauh sebelum penjualan sebenarnya. Ini akan memberi Anda cukup waktu untuk mengeksplorasi berbagai pilihan, seperti memasukkan bonus atau gaji ke dalam struktur penjualan atau menegosiasikan penjualan saham, yang mungkin memerlukan perencanaan lebih lanjut.

Ringkasan

Implikasi pajak mempunyai pengaruh besar terhadap nilai sebenarnya suatu bisnis , mempengaruhi pembeli dan penjual.

Sangat penting untuk mempertimbangkan struktur penjualan sejak awal dan berusaha mencapai kesepakatan mengenai alokasi harga pembelian sesegera mungkin. Ingat, perencanaan awal yang cermat sangat penting untuk mengoptimalkan harga jual bisnis Anda.