Bagaimana Jenis Entitas Mempengaruhi Penjualan Bisnis Saya?

Apakah struktur hukum badan usaha saya (korporasi, LLC, dll.) memengaruhi bagaimana penjualan usaha saya diatur?

Tentu saja, jenis badan usaha yang Anda miliki memainkan peran penting dalam membentuk struktur transaksi penjualan. Ini adalah faktor krusial yang perlu dipertimbangkan dengan cermat jauh sebelum memulai proses penjualan.

Salah satu pertimbangan utama dalam menentukan struktur penjualan bisnis adalah masalah perpajakan. Pajak federal dan negara bagian dapat memberikan dampak signifikan pada bagian hasil penjualan yang akhirnya Anda peroleh.

Jenis dan besaran pajak yang berlaku sangat bergantung pada apakah perusahaan Anda beroperasi sebagai usaha perseorangan, kemitraan, atau korporasi.

Artikel selanjutnya akan memberikan gambaran umum tentang perbedaan utama di antara berbagai jenis entitas dalam konteks penjualan bisnis . Namun, baik Anda sebagai pembeli maupun penjual, sangat penting untuk meminta nasihat dari pengacara atau profesional pajak yang berkualifikasi ketika mempertimbangkan struktur penjualan bisnis. Memahami konsep-konsep yang dibahas di sini berfungsi sebagai titik awal yang berharga dalam proses pengambilan keputusan yang penting ini.

Usaha Perseorangan

Dalam kasus bisnis yang terstruktur sebagai usaha perseorangan, penjualan tersebut pada dasarnya terstruktur sebagai penjualan aset. Saat menjual usaha perseorangan, Anda pada dasarnya menjual sekumpulan aset.

Aspek perpajakan bergantung pada faktor penting—alokasi harga jual, yang juga dikenal sebagai alokasi harga pembelian . Alokasi ini menentukan pajak yang akan Anda bayar, dengan tarif pajak keuntungan modal berlaku untuk aset tertentu dan penghasilan untuk aset lainnya. Kuncinya terletak pada bagaimana Anda mengalokasikan harga pembelian ini.

LLC dengan Anggota Tunggal dan Multi-Anggota

LLC dengan satu anggota beroperasi sebagai entitas pass-through, artinya tidak ada pajak yang dikenakan di tingkat LLC itu sendiri . Ketika hendak menjual entitas ini, Anda memiliki fleksibilitas untuk menyusun penjualan sebagai penjualan aset atau, secara teknis, penjualan saham (melibatkan penjualan kepemilikan saham di LLC).

Namun, penting untuk dicatat bahwa, dalam praktiknya, penjualan biasanya diperlakukan dan dikenakan pajak sebagai penjualan aset, dengan beberapa pengecualian yang cukup jarang terjadi. Tarif pajak spesifik yang berlaku bergantung pada bagaimana Anda mengalokasikan harga pembelian.

Selain itu, perlu disebutkan bahwa LLC mungkin dikenakan pajak wiraswasta yang lebih tinggi dibandingkan dengan S Corporation. Mengingat kerumitan ini, sangat disarankan untuk berkonsultasi dengan akuntan publik Anda sebelum memulai proses penjualan.

Bagi mereka yang memilih agar LLC mereka dikenakan pajak sebagai Korporasi C, aturan dan pertimbangan yang berbeda berlaku.

Kemitraan

Dalam skenario di mana bisnis Anda diorganisasikan sebagai kemitraan, penjualan tersebut secara eksklusif distrukturkan sebagai penjualan aset. Kemitraan termasuk dalam kategori entitas pass-through, yang berarti bahwa pajak ditanggung sepenuhnya oleh masing-masing anggota, dengan entitas itu sendiri dibebaskan dari pajak.

Dalam konteks ini, lanskap perpajakan mencakup tarif pajak keuntungan modal dan tarif pajak penghasilan biasa. Tarif spesifik yang diterapkan bergantung pada alokasi harga pembelian—faktor penting dalam keseluruhan perhitungan pajak.

Perusahaan S

Bagi pemilik S Corporation, penjualan dapat dilakukan dalam dua bentuk: aset penjualan saham .

• Dalam kasus penjualan aset , kewajiban pajak Anda sebagian besar bergantung pada bagaimana harga pembelian dialokasikan.
• Sebaliknya, dalam penjualan saham , sebagian besar hasil penjualan akan dikenakan tarif pajak keuntungan modal, dengan hanya beberapa pengecualian—khususnya, jumlah yang diberikan kepada pemilik, seperti yang terkait dengan perjanjian non-kompetisi atau perjanjian konsultasi, dikenakan pajak penghasilan.

Salah satu keuntungan utama beroperasi sebagai S Corporation, dibandingkan dengan C Corporation, adalah tidak adanya pajak ganda di tingkat federal. Namun, penting untuk dicatat bahwa peraturan pajak penghasilan negara bagian dapat sangat bervariasi dari satu negara bagian ke negara bagian lainnya; misalnya, beberapa negara bagian seperti California hanya mengenakan tarif pajak penghasilan tanpa pajak keuntungan modal.

Jika perusahaan S Anda baru-baru ini dikonversi dari perusahaan C , penjualan tersebut mungkin distrukturkan seolah-olah Anda masih beroperasi sebagai perusahaan C. IRS telah menetapkan periode peninjauan sepuluh tahun untuk skenario seperti itu. Jika ini mungkin berlaku untuk situasi Anda, konsultasi dengan akuntan publik (CPA) sangat disarankan.

Perusahaan C

Secara default, bisnis Anda dianggap sebagai Perusahaan C kecuali Anda atau pemegang saham Anda telah mengambil langkah mengajukan Formulir 2553 kepada IRS untuk memilih perpajakan Perusahaan S.

Jika Anda memilih penjualan aset, Perusahaan C akan menjual asetnya, yang memicu apa yang dikenal sebagai pajak berganda . Ini berarti perusahaan akan dikenakan pajak saat menjual asetnya, dan pemegang saham individu akan menghadapi pajak saat mereka menerima bagian mereka dari hasil penjualan dalam bentuk dividen.

Untuk menghindari pajak berganda , Anda memiliki dua strategi utama:

• Susun sebagian dari penjualan sebagai penjualan goodwill pribadi pemilik , yang tidak dianggap sebagai aset pribadi. Preseden hukum, seperti kasus Martin Ice Cream Co., 110 TC 189 (1998), mendukung pendekatan ini.
• Pilihlah penjualan saham , yang terutama dikenakan tarif pajak keuntungan modal. Namun, perlu diingat bahwa perjanjian tertentu seperti perjanjian non-kompetisi, konsultasi, dan perjanjian pembayaran berdasarkan kinerja (earnout) mungkin dikenakan tarif pajak penghasilan jika dibayarkan langsung kepada pemiliknya.

Jika bisnis Anda terstruktur sebagai C Corporation, sangat disarankan untuk berkonsultasi dengan Akuntan Publik Bersertifikat (CPA) yang berpengalaman dalam menyusun penjualan bisnis jauh sebelum penjualan sebenarnya dilakukan. Ini akan memberi Anda waktu yang cukup untuk mengeksplorasi berbagai opsi, seperti memasukkan bonus atau gaji ke dalam struktur penjualan atau menegosiasikan penjualan saham, yang mungkin memerlukan perencanaan yang matang.

Ringkasan

Implikasi pajak memiliki pengaruh besar terhadap nilai sebenarnya suatu bisnis , yang berdampak pada pembeli dan penjual.

Sangat penting untuk mempertimbangkan struktur penjualan sejak awal dan berupaya mencapai kesepakatan mengenai alokasi harga pembelian sesegera mungkin. Ingat, perencanaan awal yang cermat sangat penting untuk mengoptimalkan harga jual bisnis Anda .