Rozdelenie kúpnej ceny a daní pri predaji firmy
Predaj akejkoľvek spoločnosti je zložitý, ale výstupu igamingu na ešte viac premenných: viacnásobné licencie, pravidlá ochrany osobných údajov hráčov a technológie IP, ktoré môžu byť zaregistrované v Gibraltári, zatiaľ čo prevádzkujú z Rumunska. Uprostred hlavnej ceny, cieľov pracovného kapitálu a vodopádom zárobkových vodopádov sa jeden prvok bežne unáša do zadnej časti obchodnej miestnosti-až kým sa zrazu prestane uzavrieť deň v jej stopách:
Pridelenie nákupnej ceny (PPA).
Pretože kód interných príjmov zaobchádza s každou súčasťou podnikania inak, kupujúci a predávajúci sa musia dohodnúť, ako sa zohľadnenie šíri v hotovosti, kóde, súboroch zákazníkoch, vybavení a - často s najväčším plátkom - dobre. Dohodnutý rozvrh sa potom podá na IRS formulári 8594 , jednej kópii s návratom predajcu a jednej s kupujúcim. Neschopnosť odzrkadľovať si navzájom čísla pozýva IRS, aby ich za vás zmierili.
Prečo sa IRS stará
Oddiel 1060 núti obe strany v dohode o aktívach obchodu alebo obchodu s cieľom prideliť cenu medzi siedmimi triedami aktív uvedených na formulári 8594. Kapitálové zisky na goodwille triedy VII sú zvyčajne láskavejšie pre predajcov ako opätovné získanie bežných príjmov na plne zhodných šlotových serveroch (trieda V). Kupujúci naopak chcú vysoký základ v aktívach, ktoré môžu rýchlo odpisovať-najmä nehmotné databázy hráčov, ktoré spadajú do 15-ročného režimu amortizácie v oddiele 197.
Štruktúry akcií verzus aktíva v hre
Akcie zaoberajú
akciami „abecedy NV“ Zmeniť ruky. Kúpna cena sa do značnej miery pripája k akciám; Kupujúci zdedí historický základ a akékoľvek latentné daňové alebo regulačné záväzky. Jurisdikčné herné orgány (Malta, Curaçao, New Jersey) možno bude potrebné, aby schválili prenos akcií a napínacie časové harmonogramy.
Predajca hore: dlhodobé ošetrenie kapitálových gaín; Čistá prestávka od kontingentných záväzkov.
Nevýhody kupujúceho: Žiadny krok na základe; obmedzené budúce odpisy; vystavenie starším problémom.Dohoda o aktívach
Abeceda predáva svoju databázu prehrávačov, zdrojový kód, značku, servery a vybrané zmluvy. Kupujúci si vyberie, čo má vziať, a píše väčšinu aktív na reálnu hodnotu, zberné včasné odpisy a zároveň izoluje predbežné riziká v starej entite.
Nevýhody predajcu: Opakovanie bežných príjmov na hmatateľných aktívach, potenciálny únik z predaja štátu, ak sa servery alebo terminály prenášajú v americkom
kupujúci hore: Zvýšený základ, oddiel 197 Amortizácia o nehmotnostiach a záväzky oplotené krúžky.
V prípade menších štúdií IGAMing Studios and Affiliate Networks zvyčajne daňová ekonomika vedie rokovania o predaji aktív, aj keď hlavná tlačová správa znie „akvizícia“.
Triedy aktív, typické príklady igamingu a daňové dôsledky
| Trieda 8594 | ilustrácie igamingu | Bežný prístup prideľovania | Výsledok dane predávajúceho | Výsledok dane z kupujúceho |
|---|---|---|---|---|
| I - hotovosť | Euro zostatky v účtoch spracovateľov platby | Zriedka prevedené; Ak áno, nominálna hodnota | Žiadny zisk | Základ rovná hotovosti |
| II - cenné papiere | Účtovné účty, ktoré sa konajú ako ochrana hráčov financovania | Zvyčajne vylúčený | Žiadny zisk | Základ |
| III - A/R | Vynikajúce licenčné poplatky za pokožku B2B | Často si ponechal predajca a zbieral sa po uzavretí | Žiadny zisk, kým sa nezhromaždí | Budúca hotovosť prešla cez |
| IV - inventár | Nevyužité darčekové karty, značkový hardvér | Pridelené za cenu | Malý alebo žiadny zisk | Odpočítateľné pri predaji |
| V - Hmatateľná vlastnosť | Racks, kiosky, podnikové autá | Hodnota spravodlivého trhu („náhrada“) | Opakovanie bežných sadzieb | Odpisovateľné počas zostávajúceho života; možná daň z obratu |
| VI - Nehmotný majetok | Kód platformy stávky, licencie, nekonkurz | Zvyčajne malé % pre obmedzujúce zmluvy; vyššie pre softvér/IP | Bežný príjem na zmluvách; Capital Gain na softvéri, ak bude držaný> 1 rok | 15-ročná amortizácia (Sekcia 197) |
| VII - Goodwill | Equity značky, hodnota hráča-žijúca, zostavená pracovná sila | Hodnota zvyškovej („plug“) | Dlhodobý kapitálový zisk | 15-ročná amortizácia |
POZNÁMKA: Ani jedna strana nie je právne povinná prijať rovnaké čísla, ale skúsený daňový poradca bude trvať na tom, aby sa vyhli auditným ruletám.
Dynamika vyjednávania a praktické tipy
Oneskorenie špecifiká na začiatku. Ukážka alebo CIM by mali uviesť „hodnotu spravodlivého trhu, ktorá sa má určiť“ pre tvrdé aktíva. Zamknutie s vysokým obsahom vybavenia môže neskôr znížiť vankúš vášho kapitálového zisku.
Model po zdanení pokračuje, nie nadpisová cena. Ponuka vo výške 50 miliónov EUR, ktorá získala 40 miliónov EUR po daniach, je nižšia ako 48 miliónov EUR, ktorá je štruktúrovaná na vygenerovanie 43 miliónov EUR.
Koordinujte s regulátormi. V niektorých štátoch EÚ prenesenie databázy hráčov spustí podania na ochranu údajov; Oneskorenie schválenia môže posunúť váš rok na konci roka PPA, a preto obdobie, v ktorom klesnú dane.
Navrhnite rozvrh alokácie pred podpisom. Pripojte ju ako rozvrh k definitívnej kúpnej zmluve a číslam opätovného potvrdenia bezprostredne pred uzavretím, ak sa vyrábajú, inventarizačné rolky alebo True-Capital True-Ups presúvajú gól.
Klady a nevýhody rôznych priorít pridelenia
Uprednostňovanie Goodwill (priateľské k predajcovi)
Plusy: Maximalizuje sadzbu kapitálových ziskov, minimálne získanie; Jeden riadok zjednodušuje rokovania.
Nevýhody: znižuje amortizáciu kupujúceho; Môže znížiť vnímanú NI, depresívnu cenu.
Uprednostňovanie odpisovateľných tangibles a softvéru (priateľské k kupujúcim)
Plusy: zrýchľuje daňový štít, ktorý zvyšuje peňažný tok po zdanení; V súlade s účtovaním nákupnej ceny v rámci IFRS 3.
Nevýhody: Spúšťa opätovné získanie bežných príjmov pre predávajúceho; Potenciálna expozícia dane z predaja v oblasti zariadenia.
Vyvážené pridelenie (kompromis)
Plusy: Udržiava oba modely v rámci prijateľných rozsahov siete siete; znižuje riziko auditu.
Nevýhody: Vyžaduje granulárne hodnotenie práce (hodnotenia tretích strán) a dlhší záverečný rozvrh.
často kladené otázky
Otázka: Vyžaduje sa formulár 8594 aj v dohode o akciách?
Odpoveď: Technicky sa oddiel 1060 vzťahuje na akvizície aktív. V rámci obchodu s čistým akciám nie je vyplnený formulár, ale ak zmluva vypracuje vedľajšie dohody-v prípade osobnej zmluvy, ktorá nie je v súťaži-strany môžu stále musieť tieto prvky prideliť a nahlásiť.
Otázka: Dá sa pridelenie zmeniť po podaní?
Odpoveď: Iba podaním zmeny a doplneného výnosu - celé po prebiehajúcom integrácii. Uzamknite presnosť skôr, ako narazíte na „Odoslať“.
Otázka: Ako ovplyvňujú zárobky PPA?
Odpoveď: Podmienené zváženie sa pridá k kúpnej cene, keď sa stane „pevnou a určovateľným“. Kupujúci a predávajúci musia každému podať doplnkový formulár 8594 za rok, keď zarábajú kryštalizácie.
Otázka: Čo ak je kupujúci bez USA?
Odpoveď: Prevody amerických aktív stále spúšťajú formulár 8594; Zahraniční kupujúci však nemusia mať nás, ak sa podávajú povinnosť nad rámec samotnej formy, ak sa inak nezaoberá obchodom alebo podnikaním v USA. Vždy koordinujte s medzinárodným daňovým poradcom.
Otázka: Aké metódy oceňovania sú prijateľné pre nehmotný majetok?
Odpoveď: IRS uznáva prístupy nákladov, trhu a príjmu. V IGAMING je metóda príjmu (zľavnená peňažný tok na aktívneho hráča) prevláda pre zoznamy softvéru a hráčov, zatiaľ čo reliéf-od-royalty často podporuje ocenenia značky.
Záver
Pridelenie nákupných cien nie je dodatočná; Je to integrálna páka na posúvanie hodnoty v každej transakcii iGaming. Štruktúrovaný múdro, prevádza hlavnú hodnotu na optimálne výnosy po zdanení pre predajcu a použiteľné daňové štíty pre kupujúceho. Štruktúrované zle - alebo vľavo do polnoci pred zatvorením - môže dohodu úplne potopiť. Zapojte daňových poradcov včas, modelujte niekoľko scenárov prideľovania a zdokumentujte konečný rozvrh vo vašej definitívnej kúpnej zmluve. Výsledkom je plynulejšie uzavretie, predvídateľné peňažné toky a jedno menej prekvapenia, keď na stole pristane ďalšia obálka IRS.
