Kako vrsta subjekta vpliva na prodajo mojega podjetja?

Ali pravna struktura mojega poslovnega subjekta (korporacija, družba z omejeno odgovornostjo itd.) vpliva na strukturo prodaje mojega podjetja?

Vsekakor vrsta poslovnega subjekta, ki ga imate, igra ključno vlogo pri oblikovanju strukture prodajne transakcije. To je ključni dejavnik, ki ga je treba skrbno pretehtati že pred začetkom prodajnega postopka.

Eden najpomembnejših dejavnikov pri določanju strukture prodaje vašega podjetja je obdavčitev. Zvezni in državni davki lahko pomembno vplivajo na delež izkupička, ki ga na koncu obdržite od prodaje.

Vrsta in obseg davkov, ki pridejo v poštev, sta neposredno odvisna od tega, ali vaše podjetje posluje kot samostojni podjetnik, partnerstvo ali korporacija.

Prihajajoči članek ponuja splošen pregled ključnih razlik med različnimi vrstami subjektov v kontekstu prodaje podjetij . Vendar pa odvetnikom ali davčnim strokovnjakom. Seznanitev s tukaj obravnavanimi koncepti služi kot dragoceno izhodišče v tem ključnem procesu odločanja.

Samostojni podjetniki

V primeru podjetja, ki je strukturirano kot samostojni podjetnik, je prodaja sama po sebi strukturirana kot prodaja sredstev. Pri prodaji samostojnega podjetnika v bistvu prodajate sveženj sredstev.

Davčni vidik je odvisen od ključnega dejavnika – razporeditve prodajne cene, znane tudi kot razporeditev nakupne cene . Ta razporeditev narekuje davek, ki ga boste plačali, pri čemer se za določena sredstva uporabljajo stopnje davka od kapitalskih dobičkov, za druga pa od dohodka . Ključno je v tem, kako razdelite to nakupno ceno.

Družbe z omejeno odgovornostjo z enim in več člani

Družbe z omejeno odgovornostjo (LLC) z enim članom delujejo kot prehodni subjekti, kar pomeni, da na ravni LLC same ni obdavčitve . Pri prodaji teh subjektov imate možnost, da prodajo strukturirate kot prodajo sredstev ali, tehnično gledano, kot prodajo delnic (ki vključuje prodajo članskih deležev v LLC).

Vendar je pomembno omeniti, da se v praksi prodaja običajno obravnava in obdavči kot prodaja sredstva, z nekaterimi izjemami, ki so precej redke. Specifične davčne stopnje, ki pridejo v poštev, so odvisne od tega, kako razporedite nakupno ceno.

Poleg tega je treba omeniti, da so lahko družbe z omejeno odgovornostjo (LLC) v primerjavi z družbami S predmet višjih davkov od samozaposlitve. Glede na te zapletenosti je zelo priporočljivo, da se pred začetkom postopka prodaje posvetujete s svojim pooblaščenim računovodjo (CPA).

Za tiste, ki so se odločili, da bo njihova družba z omejeno odgovornostjo obdavčena kot korporacija C, veljajo drugačna pravila in premisleki.

Partnerstva

V primeru, ko je vaše podjetje organizirano kot partnerstvo, je prodaja strukturirana izključno kot prodaja premoženja. Partnerstva spadajo v kategorijo subjektov s prehodnim plačilom, kar pomeni, da obdavčitev nosijo izključno posamezni člani, medtem ko je subjekt sam oproščen obdavčitve.

Davčna krajina v tem kontekstu zajema tako stopnje davka od kapitalskih dobičkov kot tudi stopnje davka od dohodka od dohodka. Uporabljene specifične stopnje so odvisne od razporeditve nakupne cene – ključnega dejavnika v celotni davčni enačbi.

S Corporation

Za lastnike korporacije S je lahko prodaja v dveh oblikah: premoženja prodaja delnic .

• V primeru prodaje sredstva je vaša davčna obveznost v veliki meri odvisna od tega, kako je razporejena nakupna cena.
• Nasprotno pa bo pri prodaji delnic večina izkupička obdavčena s stopnjami davka na kapitalski dobiček, z le nekaj izjemami – natančneje, zneski, namenjeni lastnikom, kot so tisti, vezani na sporazume o nekonkurenci ali svetovalne sporazume, so obdavčeni z dohodnino.

Ena ključnih prednosti delovanja kot korporacija S v primerjavi s korporacijo C je odsotnost dvojnega obdavčevanja na zvezni ravni. Vendar je ključnega pomena omeniti, da se lahko državni predpisi o dohodnini od države do države precej razlikujejo; na primer, nekatere države, kot je Kalifornija, izključno uvajajo stopnje dohodnine brez davka od kapitalskih dobičkov.

Če je bila vaša korporacija S pred kratkim preoblikovana iz korporacije C , je lahko prodaja strukturirana, kot da bi še vedno poslovali kot korporacija C. Davčna uprava ZDA (IRS) je za takšne scenarije določila desetletno obdobje za nazaj. Če se to nanaša na vašo situacijo, se toplo priporoča posvetovanje z računovodskim pooblaščenim računovodjo (CPA).

Korporacija C

Vaše podjetje se privzeto šteje za korporacijo C, razen če ste vi ali vaši delničarji pri IRS vložili obrazec 2553 za izbiro obdavčitve korporacije S.

Če se odločite za prodajo sredstev, bo korporacija C prodala svoja sredstva, kar bo sprožilo tako imenovano dvojno obdavčitev . To pomeni, da bo korporacija obdavčena, ko bo prodala svoja sredstva, posamezni delničarji pa se bodo soočili z obdavčitvijo, ko bodo prejeli svoj delež izkupička v obliki dividend.

Za izogibanje dvojnemu obdavčevanju imate na voljo dve glavni strategiji:

• Del prodaje strukturirajte kot prodajo osebnega dobrega imena lastnika , ki se ne šteje za osebno premoženje. Pravni precedens, kot je primer Martin Ice Cream Co., 110 TC 189 (1998), podpira ta pristop.
• Odločite se za prodajo delnic , za katero veljajo predvsem stopnje davka na kapitalski dobiček. Vendar bodite pozorni, da so lahko nekateri sporazumi, kot so sporazumi o nekonkurenci, svetovanju in izplačilu dobička, predmet stopenj dohodnine, če se plačajo neposredno lastniku.

Če je vaše podjetje strukturirano kot korporacija C, je zelo priporočljivo, da pred dejansko prodajo posvetujete s pooblaščenim računovodjo (CPA), ki ima izkušnje s strukturiranjem prodaje podjetij bonusov ali plače v prodajno strukturo ali pogajanja o prodaji delnic, kar lahko zahteva predhodno načrtovanje.

Povzetek

Davčne posledice imajo znaten vpliv na dejansko vrednost podjetja , kar vpliva tako na kupca kot na prodajalca.

Ključnega pomena je, da se o strukturi prodaje premisli že od samega začetka in si prizadevate čim prej doseči dogovor o razdelitvi kupnine. Ne pozabite, da je natančno predhodno načrtovanje bistvenega pomena za optimizacijo prodajne cene vašega podjetja .