Kako vrsta subjekta vpliva na prodajo mojega podjetja?

Ali pravna struktura mojega poslovnega subjekta (družba, LLC itd.) vpliva na strukturo prodaje mojega podjetja?

Vsekakor ima vrsta poslovnega subjekta, ki ga imate, ključno vlogo pri oblikovanju strukture prodajne transakcije. To je ključni dejavnik, ki zahteva skrbno preučitev precej pred začetkom prodajnega postopka.

Eden najpomembnejših dejavnikov pri določanju strukture prodaje vašega podjetja je obdavčitev. Zvezni in državni davki lahko pomembno vplivajo na del prihodka, ki ga na koncu obdržite od prodaje.

Posebna vrsta in obseg davkov, ki pridejo v poštev, sta neposredno odvisna od tega, ali vaše podjetje deluje kot samostojni podjetnik, partnerstvo ali korporacija.

Prihajajoči članek ponuja splošen pregled ključnih razlik med različnimi vrstami subjektov v kontekstu poslovne prodaje . Ne glede na to, ali ste kupec ali prodajalec, je nujno, da poiščete nasvet kvalificiranega odvetnika ali davčnega strokovnjaka, ko razmišljate o strukturi poslovne prodaje. Seznanitev s tukaj obravnavanimi koncepti je dragoceno izhodišče v tem kritičnem procesu odločanja.

Samostojni podjetniki

V primeru podjetja, strukturiranega kot samostojni podjetnik, je prodaja sama po sebi strukturirana kot prodaja sredstev. Pri prodaji samostojnega podjetnika v bistvu prodajate sveženj sredstev.

Vidik obdavčitve je odvisen od ključnega dejavnika – razporeditve prodajne cene, znane tudi kot razporeditev nakupne cene . Ta dodelitev narekuje davek, ki ga boste plačali, pri čemer se za nekatera sredstva uporabljajo stopnje davka na kapitalski dobiček, za druga pa običajne stopnje davka na dohodek. Ključ je v tem, kako porazdelite to nakupno ceno.

Enočlanske in veččlanske doo družbe

Enočlanske družbe LLC delujejo kot prehodni subjekti, kar pomeni, da na sami ravni LLC ni obdavčitve . Ko gre za prodajo teh subjektov, lahko prodajo strukturirate bodisi kot prodajo sredstev ali, tehnično gledano, kot prodajo delnic (ki vključuje prodajo članskih deležev v LLC).

Vendar je pomembno omeniti, da se v praksi prodaja običajno obravnava in obdavči kot prodaja premoženja, pri čemer so nekatere izjeme precej redke. Posebne davčne stopnje, ki pridejo v poštev, so odvisne od tega, kako razporedite nakupno ceno.

Poleg tega je treba omeniti, da so lahko LLC zavezani višjim davkom na samozaposlitev v primerjavi s korporacijami S. Glede na te zapletenosti je zelo priporočljivo, da se posvetujete s svojim CPA, preden se lotite postopka prodaje.

Za tiste, ki so se odločili, da bo njihovo LLC obdavčeno kot C Corporation, veljajo drugačna pravila in premisleki.

Partnerstva

V primeru, ko je vaše podjetje organizirano kot partnerstvo, je prodaja strukturirana izključno kot prodaja sredstev. Partnerstva spadajo v kategorijo prehodnih subjektov, kar pomeni, da obdavčitev nosijo izključno posamezni člani, pri čemer je subjekt sam oproščen obdavčitve.

Davčno okolje v tem kontekstu vključuje tako stopnje kapitalskih dobičkov kot običajne stopnje davka na dohodek. Posebne stopnje, ki se uporabljajo, so odvisne od razdelitve nakupne cene, kar je ključni dejavnik v splošni davčni enačbi.

S Corporation

Za lastnike družbe S Corporation je lahko prodaja v dveh oblikah: prodaja sredstev ali prodaja delnic .

• V primeru prodaje premoženja je vaša davčna obveznost v veliki meri odvisna od tega, kako se dodeli nakupna cena.
• Nasprotno pa bo pri prodaji zalog za večino izkupička veljala stopnja davka na kapitalski dobiček, z le nekaj izjemami – zlasti zneski, namenjeni lastnikom, kot so tisti, ki so vezani na sporazume o prepovedi konkurence ali pogodbe o svetovanju, so predmet dohodnine.

Ena od ključnih prednosti poslovanja kot S Corporation v nasprotju s C Corporation je odsotnost dvojnega obdavčevanja na zvezni ravni. Vendar pa je ključnega pomena vedeti, da se državni predpisi o davku na dohodek lahko zelo razlikujejo od države do države; na primer, nekatere zvezne države, kot je Kalifornija, uvedejo izključno dohodninske stopnje brez davka na kapitalski dobiček.

Če je bila vaša korporacija S pred kratkim preoblikovana iz korporacije C , je lahko prodaja strukturirana, kot da bi še vedno delovali kot korporacija C. Davčna uprava je za takšne scenarije določila desetletno obdobje pregleda. Če se to morda nanaša na vašo situacijo, je zelo priporočljivo, da se posvetujete s CPA.

C Corporation

Privzeto se vaše podjetje šteje za družbo C, razen če ste vi ali vaši delničarji vložili obrazec 2553 pri davčni upravi za izbiro obdavčitve družbe S.

Če se odločite za prodajo premoženja, bo družba C Corporation prodala svoje premoženje, kar bo sprožilo tako imenovano dvojno obdavčenje . To pomeni, da bo družba obdavčena, ko bo prodala svoje premoženje, posamezni delničarji pa bodo obdavčeni, ko bodo prejeli svoj delež dobička v obliki dividend.

Da bi se izognili dvojnemu obdavčevanju , imate dve glavni strategiji:

• Strukturirajte del prodaje kot prodajo lastnikovega osebnega dobrega imena , ki se ne šteje za osebno premoženje. Pravni precedens, kot je primer Martin Ice Cream Co., 110 TC 189 (1998) , podpira ta pristop.
• Odločite se za prodajo zalog , predvsem ob upoštevanju stopenj davka na kapitalski dobiček. Vendar se zavedajte, da lahko za nekatere pogodbe, kot so prepoved konkurence, svetovanje in zaslužek, veljajo dohodninske stopnje, če se plačajo neposredno lastniku.

Če je vaše podjetje strukturirano kot C Corporation, je zelo priporočljivo, da se pred dejansko prodajo posvetujete s CPA, ki ima izkušnje s strukturiranjem poslovne prodaje. Tako boste imeli dovolj časa za raziskovanje različnih možnosti, kot je vključitev bonusov ali plače v prodajno strukturo ali pogajanja za prodajo zalog, kar lahko zahteva napredno načrtovanje.

Povzetek

Davčne posledice močno vplivajo na dejansko vrednost podjetja in vplivajo tako na kupca kot na prodajalca.

Ključnega pomena je, da že na začetku premislimo o strukturi prodaje in si prizadevamo čim prej doseči dogovor o razdelitvi kupnine. Ne pozabite, da je natančno vnaprejšnje načrtovanje najpomembnejše za optimizacijo prodajne cene vašega podjetja.