In che modo il tipo di entità influisce sulla vendita della mia attività?

La struttura giuridica della mia entità commerciale (società, LLC, ecc.) influisce sul modo in cui è strutturata la vendita della mia attività?

Assolutamente, il tipo di entità aziendale che possiedi gioca un ruolo fondamentale nel plasmare la struttura della transazione di vendita. È un fattore cruciale che merita un'attenta considerazione ben prima di avviare il processo di vendita.

Una delle considerazioni più importanti nel determinare la struttura della vendita della tua attività riguarda la tassazione. Le tasse federali e statali possono esercitare un impatto significativo sulla parte dei proventi che alla fine tratterrai dalla vendita.

Il tipo specifico e l'entità delle tasse che entrano in gioco dipendono direttamente dal fatto che la tua azienda operi come ditta individuale, partnership o società.

Il prossimo articolo fornisce una panoramica generale delle principali distinzioni tra i diversi tipi di entità nel contesto delle vendite aziendali . Tuttavia, che tu sia un acquirente o un venditore, è imperativo chiedere consiglio a un avvocato qualificato o a un professionista fiscale quando si contempla la struttura di una vendita aziendale. Familiarizzare con i concetti discussi qui costituisce un prezioso punto di partenza in questo processo decisionale critico.

Imprese individuali

Nel caso di impresa strutturata come ditta individuale, la vendita è intrinsecamente strutturata come vendita di beni. Quando vendi una ditta individuale, stai essenzialmente vendendo un insieme di beni.

L’aspetto fiscale dipende da un fattore cruciale: l’allocazione del prezzo di vendita, nota anche come allocazione del prezzo di acquisto . Questa allocazione determina l'imposta che pagherai, con le aliquote fiscali sulle plusvalenze applicate a determinati beni e le aliquote ordinarie sul reddito ad altri. La chiave sta nel modo in cui ripartisci questo prezzo di acquisto.

LLC con un solo e più soci

Le LLC con un unico socio operano come entità pass-through, il che significa che non è prevista alcuna tassazione a livello di LLC stessa . Quando si tratta di vendere queste entità, si ha la flessibilità di strutturare la vendita come una vendita di beni o, tecnicamente parlando, una vendita di azioni (che comporta la vendita di interessi di appartenenza alla LLC).

Tuttavia, è importante notare che, in pratica, la vendita viene generalmente trattata e tassata come una vendita di beni, con alcune eccezioni piuttosto rare. Le aliquote fiscali specifiche che entrano in gioco dipendono dal modo in cui si assegna il prezzo di acquisto.

Inoltre, vale la pena ricordare che le LLC possono essere soggette a tasse sul lavoro autonomo più elevate rispetto alle S Corporation. Date queste complessità, è altamente consigliabile consultare il proprio commercialista prima di intraprendere il processo di vendita.

Per coloro che hanno scelto di tassare la propria LLC come C Corporation, si applicano regole e considerazioni diverse.

Partenariati

Nello scenario in cui la tua attività è organizzata come una partnership, la vendita è strutturata esclusivamente come vendita di beni. Le società di persone rientrano nella categoria delle entità pass-through, il che implica che la tassazione è a carico esclusivamente dei singoli membri, mentre l'entità stessa è esente da tassazione.

Il panorama fiscale in questo contesto comprende sia le aliquote sulle plusvalenze che le aliquote ordinarie dell’imposta sul reddito. Le aliquote specifiche applicate dipendono dall’allocazione del prezzo di acquisto, un fattore fondamentale nell’equazione fiscale complessiva.

Società S

Per i proprietari di una S Corporation, la vendita può assumere due forme: vendita vendita di azioni .

• Nel caso di una vendita di beni , la responsabilità fiscale dipende in gran parte da come viene allocato il prezzo di acquisto.
• Al contrario, in una vendita di azioni , la maggior parte dei proventi sarà soggetta alle aliquote fiscali sulle plusvalenze, con solo poche eccezioni: in particolare, gli importi diretti ai proprietari, come quelli legati a patti di non concorrenza o accordi di consulenza, sono soggetti a tasse sul reddito.

Uno dei principali vantaggi di operare come S Corporation, rispetto a una C Corporation, è l’assenza di doppia imposizione a livello federale. Tuttavia, è fondamentale notare che le normative statali sull'imposta sul reddito possono variare in modo significativo da stato a stato; ad esempio, alcuni stati come la California impongono esclusivamente aliquote di imposta sul reddito senza imposta sulle plusvalenze.

Se la tua S Corporation è stata recentemente convertita da C Corporation , la vendita potrebbe essere strutturata come se operassi ancora come C Corporation. L’ IRS ha stabilito un periodo di riferimento di dieci anni per tali scenari. Se questo potrebbe applicarsi alla tua situazione, si consiglia vivamente di consultare un commercialista.

Corporazione C

Per impostazione predefinita, la tua azienda è considerata una C Corporation a meno che tu o i tuoi azionisti non abbiate provveduto a presentare il modulo 2553 all'IRS per eleggere la tassazione della S Corporation.

Se si opta per la vendita di asset, la C Corporation venderà i propri asset, innescando la cosiddetta doppia imposizione . Ciò significa che la società sarà tassata quando vende le sue attività e i singoli azionisti dovranno affrontare la tassazione quando riceveranno la loro quota dei proventi sotto forma di dividendi.

Per aggirare la doppia imposizione si hanno due strategie principali:

• Strutturare una parte della vendita come vendita dell'avviamento personale del proprietario , che non è considerato un bene personale. Precedenti legali, come il caso di Martin Ice Cream Co., 110 TC 189 (1998) , supportano questo approccio.
• Optare per una vendita di azioni , soggetta principalmente alle aliquote fiscali sulle plusvalenze. Tuttavia, tieni presente che alcuni accordi come gli accordi di non concorrenza, di consulenza e di guadagno possono essere soggetti ad aliquote dell'imposta sul reddito se pagati direttamente al proprietario.

Se la tua attività è strutturata come una C Corporation, è altamente consigliabile consultare un commercialista esperto nella strutturazione delle vendite aziendali con largo anticipo rispetto alla vendita effettiva. Ciò ti fornirà tutto il tempo per esplorare varie opzioni, come incorporare bonus o stipendio nella struttura di vendita o negoziare una vendita di azioni, che potrebbe richiedere una pianificazione avanzata.

Riepilogo

Le implicazioni fiscali esercitano un’influenza sostanziale sul valore effettivo di un’impresa , colpendo sia l’acquirente che il venditore.

È fondamentale valutare fin dall'inizio la struttura della vendita e cercare di raggiungere quanto prima un accordo sulla ripartizione del prezzo di acquisto. Ricorda, una meticolosa pianificazione anticipata è fondamentale per ottimizzare il prezzo di vendita della tua attività .